Банк проводит классификацию своих активов и определяет сумму необходимых провизий против них на условиях, определенных Национальным Банком Республики Казахстан.

В соответствии с Указом Президента Республики Казахстан, имеющим силу закона, “О Национальном Банке Республики Казахстан” новый разработанный План счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан, утвержденный постановлением Правления Национального Банка РК от 15 ноября 2000 г. № 419, определяет порядок отражения операций, совершаемых банками второго уровня на счетах бухгалтерского учета, в целях составления ими финансовой отчетности. В данном Плане счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня предусмотрены счета четвертого и пятого классов для учета доходов и расходов. Эти счета отражаются в отчете о результатах финансово – хозяйственной деятельности банка. Процесс формирования финансовых результатов начинается с того, что на кредите счетов IV класса “Доходы” накапливаются суммы всех доходов, полученных банком в отчетном году, а на дебете счетов V класса “Расходы” накапливаются суммы всех расходов, понесенных банком в отчетном году. Счета доходов являются пассивными, а счета расходов – активными. По окончании отчетного периода для определения финансового результата эти счета закрываются. На основании решения, принятого банком, финансовые результаты (прибыль, убыток) исчисляются ежемесячно, ежеквартально либо по окончании года. Отнесение суммы доходов и расходов на конкретные счета синтетического учета производится согласно приведенной в данном Плане счетов классификации статей доходов и расходов. Если операция не вписывается в эту классификацию, то виды доходов или расходов по ней относят как прочие “доходы (расходы)”. Этот План счетов основан на применении общепринятой мировой практики ведения бухгалтерского учета банками. Аналитический учет по счетам ведется по следующим признакам: 1) вид валюты; 2) резидент – нерезидент; 3) форма собственности; 4) отраслей экономики; 5) виды займов; 6) клиенты, эмитенты ценных бумаг, банки –корреспонденты; 7) иные необходимые признаки по усмотрению банка.

Согласно указанного Плана счетов счета групп доходов и расходов классифицируются в зависимости от источников их образования.

IV класс “ДОХОДЫ” включает в себя группы счетов № 4000-4999.

4050. Доходы, связанные с получением вознаграждения по корреспондентским счетам банка

4051. Доходы , связанные с получением вознаграждения по корреспондентскому счету банка в Национальном Банке Республики Казахстан.

4052. Доходы, связанные с получением вознаграждения по корреспондентским счетам банка в других банках.

4100. Доходы, связанные с получением вознаграждения по депозитам банка, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан.

4101. Доходы, связанные с получением вознаграждения по депозитам банка, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан (на одну ночь).

4102. Доходы, связанные с получением вознаграждения по срочным депозитам банка, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан.

4103. Доходы, связанные с получением вознаграждения по обязательным резервам банка в Национальном Банке Республики Казахстан.

4150. Доходы, связанные с получением вознаграждения по казначейским обязательствам и прочим высоколиквидным ценным бумагам, приемлемым для рефинансирования Национальным Банком Республики Казахстан.

4151. Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным нотам Национального Банка Республики Казахстан.

4152. Доходы, связанные с получением вознаграждения по казначейским обязательствам Министерства Финансов Республики Казахстан.

4153. Доходы, связанные с получением вознаграждения по казначейским облигациям Министерства Финансов Республики Казахстан.

4154. Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим высоколиквидным ценным бумагам, приемлемым для рефинансирования Национальным Банком Республики Казахстан.

4200. Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, предназначенным для продажи.

4201. Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам с фиксированным доходом, предназначенным для продажи.

4202. Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам с нефиксированным доходом, предназначенным для продажи

4250. Доходы, связанные с получением вознаграждения по депозитам, размещенным в других банках.

4251. Доходы, связанные с получением вознаграждения по депозитам, размещенным в других банках (на одну ночь).

4252. Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным депозитам, размещенным в других банках (менее одного месяца).

4253. Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным депозитам, размещенным в других банках (менее одного года).

4254. Доходы, связанные с получением вознаграждения по среднесрочным депозитам, размещенным в других банках.

4255. Доходы, связанные с получением вознаграждения по долгосрочным депозитам, размещенным в других банках.

4256. Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной задолженности других банков по депозитам.

4300. Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, предоставленным другим банкам.

4301. Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам овердрафт, предоставленным другим банкам.

4302. Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным займам, предоставленным другим банкам.

4303. Доходы, связанные с получением вознаграждения по среднесрочным займам, предоставленным другим банкам.

4304. Доходы, связанные с получением вознаграждения по долгосрочным займам, предоставленным другим банкам.

4305. Доходы, связанные с получением вознаграждения по финансовому лизингу, предоставленному другим банкам.

4306. Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной задолженности других банков по займам банка.

4349. Комиссионное вознаграждение по займам, предоставленным другим банкам

4350. Доходы, связанные с получением вознаграждения по расчетам банка с филиалами.

4351. Доходы, связанные с получением вознаграждения по расчетам с головным офисом банка.

4352. Доходы, связанные с получением вознаграждения по расчетам с местными филиалами банка.

4353. Доходы, связанные с получением вознаграждения по расчетам с зарубежными филиалами банка.

4400. Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, предоставленным клиентам.

4401. Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам овердрафт, предоставленным клиентам.

4403. Доходы, связанные с получением вознаграждения по кредитным карточкам клиентов.

4405. Доходы, связанные с получением вознаграждения по учтенным векселям клиентов

4407. Доходы, связанные с получением вознаграждения по факторингу.

4411. Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным займам, предоставленным клиентам.

4414. Доходы, связанные с получением вознаграждения по среднесрочным займам, предоставленным клиентам.