Налоги и сбор, кроме налогов на прибыль, выросли на 18,2% и составили 831 млн. тенге, наибольший удельный вес в которых принадлежит налогу на добавленную стоимость, который ложится на плечи клиентов банка.

Резервы по ссудам увеличились на 97,4% и составили 5 878 млн. тенге (28,6% от совокупных расходов банка), а в 2000 году – 2 987 млн. тенге ( 23,5%). Резервы по прочим активам выросли на 26,5% и стали равны 630 млн. тенге (3,1%). Поскольку резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых в основном на расходы банков, при анализе последних прежде всего необходимо выяснить какие суммы ссудной задолжности банка, безнадежные или признанные нереальными для их взыскания, списаны в отчетном периоде из-за недостатка средств на возможные убытки по ссудам на другие расходы банка, а какие – за счет самого резерва. Размер провизий определяется по каждому виду процентных активов специально. В ходе анализа важно изучить причины, вызвавшие доначисление банком резерва по ссудной задолжности или уменьшение суммы фактически созданного резерва. Такими причинами могут быть: изменение качества кредитного портфеля, его величены (например, при погашение ссуд, выдаче новых кредитов или в результате так называемой секьюритизации активов, то есть купли – продажи ссуд, задолженность по которым превращена в пакеты ценных бумаг), а так же при использовании резерва на списание безнадежных ссуд.

Процентные расходы занимают большую долю в совокупных расходах; причины вызывающие их рост носят объективный характер. Однако существуют факторы, которые банк может сам устранить и тем самым уменьшить процентные расходы, что сразу отразиться на росте прибыли. Банку следует уменьшать те затраты, которые занимают наибольший удельный вес. Однако это должно происходить не в ущерб самого банка. Нецелесообразно сокращать расходы по обеспечению функционирования банка но можно уменьшить сумму штрафа, пени, неустоек, и т. д. В нашем случае банку удалось снизить штрафы (пени, неустойки) на 96,6% с 88 млн. тенге в 2000 году до 3 млн. тенге в 2001 году.

Расходы банка можно представить как сумму операционных расходов, расходов по обеспечению функционирования банка и прочих расходов. Операционные расходы – это уплаченные проценты и комиссионные, расходы по валютным операциям, почтовые и телеграфные расходы клиентов. Расходы по обеспечению функциональной деятельности банка – зарплата и другие расходы по содержанию штата, чистые хозяйственные расходы, амортизационные отчисления, оплата услуг. Прочие расходы банка – уплаченные штрафы, проценты и комиссионные прошлых лет и др. В операционные расходы, согласно приложения №1 к балансу ф. 700 – н ОАО “Банк Туран – Алем”, вошли процентные выплаты, расходы (потери) по дилинговым операциям, потери от переоценки комиссионные расходы и резервы на покрытие убытков, которые составили 17 181 млн. тенге, то есть 72,4% от общих расходов; они выросли на 77,2% по сравнению с 2000 годом (9 698 млн. тенге). Расходы по обеспечению функционированию банка здесь включают оплату труда, амортизационные отчисления, расходы от продаж, общехозяйственные расходы, прочие операционные расходы и прочие расходы от банковской и не банковской деятельности; в 2001 году они были равны 5 703 млн. тенге, что на 26,3% больше, чем в 2001 году (4 517 млн. тенге), пре этом удельные веса их снизились с 30,1% до 24,0%. Прочие расходы увеличились на 5,4% за счет роста налогов до 834 млн. тенге, а их доля в совокупных расходах снизилась с 5,3% до 3,6% из –за уменьшения уплаченных штрафов (пений, неустоек). В следствие этого совокупные расходы в соответствии с этой классификацией в 2001 году составили 23 718 млн. тенге, что на 58,1% больше, чем в 200 году (15 006 млн. тенге). Значительное место в анализе расходов занимает показатели, характеризующие разные виды расходов на 1 тенге средних активов (активных операций), которые показывают на сколько прибыльно осуществляются активные операции банка. При этом полученные результаты сравниваются с данными других банков. Расходы на оплату труда среднем активом в 2001 году снизились с 2,4% до 1,5%. Хозяйственные расходы на единицу активов упали с 2,1% до 1,8%. Прочие расходы, включая налоговые платежи и штрафные санкции на 1 тенге средних активов упали с 3,.8% до 2,1%. Это хорошо характеризует деятельность банка, так как происходит уменьшение доли непродуктивных расходов совокупных средних остатках по активным операциям. Показатель отношения уплаченных процентов к средним активам, приносящим доход , характеризует соотношение расходов “работающих” активов. В 2001 году этот показатель снизился с 6,8% до 6,6%, что свидетельствует о снижение расходности активных операций.

Показателем эффективности деятельности банка служит себестоимость банковских продуктов. Ее исчисление необходимо для изучения возможностей банка. В себестоимость банковских активных операций может быть охарактеризована средней суммой расходов на обслуживание одного клиента. Этот анализ называется анализом затрат на производство банковского продукта и себестоимости отдельных продуктов и операций. Внутренняя стоимость банковских операций представляет собой неотъемлемую часть механизма ценообразования в кредитных учреждениях. Ее можно анализировать как по укрупненной или по всей совокупности активных операций, так и по узким их группам и единичным операциям. При укрупненном операционно-стоимостном анализе совокупным коэффициент внутренней стоимости банковских операций рассчитывается как отношение разницы между совокупными расходами и дополнительными доходами, несвязанными с основной деятельностью банка, но идущие на частичное покрытие его расходов и разницы между общей суммой активов и суммой активов, на приносящих доходов (в процентах). В 2001 году этой показатель составил 17,0%, тогда как в 2000 году 20,6%. Снижение его свидетельствует о снижение стоимости совокупного банковского продукта. Данный коэффициент представляет собой минимальную, на приносящую прибыль, цену совокупного банковского продукта и является его одним из обобщающих показателей эффективности использованной банком его ресурсов. В ходе анализа внутренней стоимости банковского продукта выявляется сумма всех или основных текучих затрат банка, связанных с его деятельностью; оценивается обоснованность их провидения; изучается внимание на себестоимость продукта изменений основных факторов, в том числе стоимости привлечения средств, объема и структуры активов, величены обще банковских издержек. При этом темпы изменения совокупных затрат банка за анализируемый период сопоставляется с темпами роста соответствующей им цены банковского продукта (среднего за период значения фактической процентной ставки банка, по которому выдавались кредиты); изучается динамика величены использованных средств в общей сумме их привлечения, других показателей, характеризующих изменение себестоимости. При анализе затрат на приобретения ресурсов оценивается та их доля, которая включается в себестоимость. Осуществление расчета внутренней стоимости можно считать калькулированием затрат или ценой операций. Анализ внутренней стоимости банковских операций позволяет выявить наиболее доходные их виды. Он осуществляется на этапе формирования цены выдаваемых кредитов, так в его процессе проведения сделок в целях установления влияния на величину себестоимости фактически осуществляемых банком затрат, в том числе и непланируемых. Расходы, относимые на финансовые результаты банков, должны анализироваться на основе деления их на зависящие и независящие то деятельности банка, а так же на расходы (налоги, отрицательные курсовые разницы по операциям в иностранной валюте) и убытки (хищения, растраты, недостачи, просчеты, штрафы, пени, неустойки и т. д.).