Чистый доход по валютным операциям снизился на 48% до 1 003 млн. тенге в 2001 году, что обусловлено снижением чистых доходов от операций на рынке наличной валюты на 17,5% с 1 941 млн. тенге до 1 603 млн. тенге. По торговым операциям на рынке безналичной валюты банк понес чистые убытки, темп роста которых возрос в 46 раз, вследствие убытков по фьючерсным и опционным контрактам (может быть из-за непредсказуемости “плавающего” валютного курса). В 2001 году убытки по этим видам операций составили 601 млн. тенге (15 млн. тенге в 2000 году). Чистый доход по дилинговым операциям с иностранной валютой (на рынке наличной и безналичной валюты) на средние остатки по активам в форме наличности банка (доходность) снизился с 69,9% в 2000 году до 26,3% в 2001 году. А по отношению к средним активам он упал с 3,1% в 2000 году до 0,8% в 2001 году. Доходы, получаемые от операций с иностранной валютой, так же носят нестабильный характер. С этим связана невысокая доля их в совокупных доходах и низкая доля наличности в активах банка.

Снижение чистой денежной позиции в 2001 году на 21,7% является результатом потерь от переоценки активов (кредитов) и обязательств (депозитов) в тенге с фиксацией валютного эквивалента до 119 млн. тенге, хотя в 2000 году чистые доходы по переоценке кредитов и депозитов, деноминированных в тенге, составляли 422 млн. тенге. При этом в 2001 году наблюдается значительный рост чистых доходов по переоценке иностранной валюты до 439 млн. тенге, тогда как в 2000 году от переоценки иностранной валюты банк получил убыток в размере 12 млн. тенге. С учетом изменений в денежной позиции чистый доход от операций с иностранной валютой (на рынке наличной и безналичной валюты) в 2001 году уменьшился на 43,4% с 2 339 млн. тенге до 1 324 млн. тенге. Тогда чистый доход по иностранной валюте в целом на средние остатки по активам в форме наличности банка (доходность) снизился с 81,2% в 2000 году до 34,7%, а по отношению к средним активам – понизился с 3,7% до 1,1% соответственно. Конкретно, по операциям с иностранной валютой, включая ее переоценку, чистый доход в 2001 году увеличился до 2 042 млн. тенге, то есть на 5,9% по сравнению с 2000 годом (1 929 млн. тенге). Доходность операций с иностранной валютой по отношению к совокупности средних активов снизилась с 3,1% в 2000 году до 0,4% в 2001 году.

Прочие непроцентные доходы банка возросли на 10,1% с 1 984 млн. тенге до 2 185 млн. тенге в 2001 году. Это произошло за счет увеличения прочего операционного дохода, куда входит аренда, на 34,9%; за счет прочих доходов от банковской и небанковской деятельности, не вошедших в данную классификацию доходов, на 5,4%; но в основном – за счет увеличения объемов полученных штрафов (пеней, неустоек) на 89,6%.

Стоит упомянуть, что доля активов, приносящих процентный доход, в структуре активов банка выше оптимального значения в 85%, т.е. составляет 89,3%, и в динамике это соотношение продолжает увеличиваться, что хорошо характеризует деятельность банка, так как доходы по ним являются стабильными.

Совокупные доходы банка можно представить не только как процентные непроцентные, но и как сумму операционных доходов, небанковских (неоперационных) доходов и прочих доходов. Доходы операционной деятельности включают начисленные и полученные проценты; комиссии по услугам и корреспондентским счетам; возмещение клиентами расходов; доходы от валютных операций. В доходы от небанковских операций входят доходы от участия в деятельности предприятий, организаций, банков; плата за оказанные услуги. Прочие доходы содержат в себе штрафы; проценты и комиссию прошлых лет; прибыль хозрасчетных предприятий банка и др. Стоимость операционных услуг зависит от их трудоемкости, а цена небанковских операций – от взаимной платы по договору. Исходя из этой классификации, валовой доход увеличился на 51,2% и составил 25 937 млн. тенге (в 2000 году –17 157 млн. тенге). Наибольший удельный вес составили операционные доходы, куда вошли доходы по процентам, от дилинговых операций, от переоценки, комиссионные доходы и прочие доходы от банковской деятельности, в размере 98,4%от валового дохода банка. Они выросли на 52,0%по сравнению с 2000 годом. Высокая доля операционных доходов и ритмичность темпов роста их свидетельствуют о квалифицированном управлении деятельностью банка. Небанковские доходы в 2001 году снизились на 2,0% и доля их в валовом доходе составила 1,1%. В данном случае небанковские доходы включают прочий неоперационный доход, доход от продажи основных средств и материалов и прочий доход от небанковской деятельности. Прочие доходы банка, включающие штрафы, пени полученные, выросли на 89,6% и составили 127 млн. тенге. В целом, неоперационные доходы и прочие доходы банка увеличились на 14,6% и их удельный вес составил 1,6%, это ниже, чем в 2000 году (2,2%), Что говорит об улучшении качества управления активными операциями.

Углубление анализа в зависимости от поставленных целей может осуществляться в разрезе по видам валют или по наиболее крупным заемщикам банка, по принадлежности клиентов к определенным отраслям экономики, по основным видам сделок и операций. К сожалению, я не располагаю более детализированными данными доходов по видам валют и по отраслям экономики на 2001 год. В 2000 году мы можем судить о доходах по видам валют, исходя из денежных активов по видам валют. В денежных активах банка преобладают активы в валютном эквиваленте 52,6%. Денежные средства и их эквиваленты составляют 58,1%, а коммерческие ссуды и предоплата – 55,0%. На практике в Банке Туран –Алем я ознакомилась с анализом его финансового состояние на 2001 год, и помню, что ссуды и депозиты возросли в валюте до 69,1% по отношению совокупности этих активов. Депозиты и ссуды в тенге имеют тенденцию к уменьшению. По данным 2000 года доля ценных бумаг в валюте составляла 43,2%, но на практике я узнала, что она увеличилась до 51,3%. В прочих денежных активах преобладает тенговый эквивалент. Исходя из просмотренного мной на практике отчета за 2001 год и годового отчета за 2000 год, можно судить, сто активы в валюте, а, следовательно, и доходы по ним в валюте составляют подавляющее большинство в сравнении с активами и доходами по ним в тенге. Коммерческий портфель ссуд Банка на 31 декабря 2000 года был сконцентрирован в следующих основных секторах: оптовая торговля – 37%, промышленное производство – 23%, сельское хозяйство и пищевая промышленность – 17%, розничная торговля – 5%, СМИ и образование – 5%, строительство – 2%; другое – 11%. Как помнится, из анализа финансового состояния за 2001 год, изученного на практике, наблюдается тенденция в сторону увеличения ссудного портфеля промышленного производства, сельского хозяйства и пищевой промышленности, что говорит о влиянии банка на реальный сектор экономики Казахстана. Анализ дохода по отдельным видам операций следует вести на базе конкретных ведомостей учета этих операций по каждому из отделов, а на основе отчета о прибылях и убытках это является невозможным.

В завершении анализа доходов для обобщения вышеизложенного стоит показать