Как видно из табл. 3 процентные расходы возросли в 2,0 раза или на 101,9% и составили 7 159 млн. тенге. Удельный вес процентных расходов увеличился на 4,8 пунктов с 30,0% до 34,8%. Все это связано сростом обязательств, по которым выплачиваются проценты, в 2,1 раза или на 105,5% до 102 387 млн. тенге, удельный вес которых в совокупных обязательствах увеличился на 5,2 пункта с 90,6% в 2000 году до 95,8% в 2001 году. Так, если в 2000 году подавляющее большинство в совокупных расходах принадлежало непроцентным расходам, то в 2001 году большую долю в совокупных расходах составляют процентные расходы. Средняя процентная ставка по привлеченным ресурсам (процентным обязательствам) практически не изменилась (незначительно уменьшилась на 0,1 пункта 7,1% в 2000 году до 7,0% в 2001 году), то есть стоимость этих ресурсов осталась почти неизменной, хотя стоимость всех обязательств увеличилась на 0,2 пункта с 6,5% в 2000 году до 6,7% в 2001 году.

С ростом счетов клиентов в среднем в 2,1 раза или на 110,1% по сравнению с 2000 годом, их доля в процентных обязательствах увеличилась с 71,7% в 2000 году до 73,4% в 2001 году. Плата по счетам клиентов возросла в среднем за 2001 год до 6,4%, в связи с чем процентные расходы по счетам клиентов выросли на 119,0% или 2,2 раза по сравнению с 2000 годом. По депозитам до востребования клиентов, которых привлечено на 36,6% больше, чем в 2000 году, расходы увеличились всего лишь на 10,8% до 164 млн. тенге, так как оплата по остаткам на счетах до востребования уменьшилась с 0,9% в 2000 голу до 0,7% в 2001 году. В 2001 году банк проводил широкую рекламную компанию по привлечению депозитов, в результате средний объем срочных депозитов вырос в 2,8 раза или на 175,2% и расходы по ним – в 2,3 раза или на 126,8%.Поскольку в структуре срочных депозитов, как помнится из просмотренного мной на практике аналитического отчета о финансовом состоянии, доля валютных счетов увеличилась, стоимость срочных депозитов уменьшилась с 10,8% до 8,9%. Уменьшение процентной ставки по срочным депозитам произошло за счет снижения стоимости краткосрочных, среднесрочных, долгосрочных депозитов депозит –гарантии. Наибольший удельный вес имеют кратко –, средне – и долгосрочные депозиты (34,2% в 2000 году и 31,5% в 2001 году), поэтому уменьшение средней процентной ставки по ним оказало наибольшее влияние на снижение средней стоимости срочных депозитов. Следует отметить, что средний объем депозит – гарантий вырос в 41,0 раза и расходы по ним в 23,3 раза, а также возросли доли этих депозитов и расходов, связанных с ними, при этом плата снизилась с 11,3% в 2000 году до 6,4% в 2001 году. Итак, из –за высокой доли в расходах и обязательствах банка клиентских счетов, увеличение средней стоимости данного вида привлекаемых ресурсов оказало отрицательное влияние на расходность банка по процентным обязательствам.

Займы Национального Банка Республики Казахстан увеличились на 82,4% до 465млн. тенге, при этом стоимость их упала с 8,2% до 6,7%, поэтому расходы по ним возросли всего на 47,6%.

Ссуды и средства, полученные от других банков, увеличились на 85,2%, но при этом их доля в процентных обязательствах уменьшилась с 15,0% до 13,5%. Расходы по этим видам обязательств выросли только на 30,5% из –за снижения процентной ставки в среднем с 10,7% до 7,6%. На это повлияло уменьшение расходности банковских ссуд и депозитов. Несмотря на увеличение расходов по корреспондентским счетам других банков в 3,0 раза и рост средней процентной ставки по ним с 0,1% до 1,0%, из –за чего счета ЛОРО сократились на 56,7%, это не повлияло на совокупное уменьшение стоимости ссуд и средств, предоставленных другими банками, так как они имеют незначительной удельной в процентных обязательствах. Кредиты банков увеличились на 60,6% и составили 10 035 млн. тенге (9.8%), но, из – за снижения платы по ним с 11,8% до 10, 0%, процентные расходы по займам банка увеличились только на 35,1%. Наибольшую долю в кредитах банка занимают краткосрочные и долгосрочные кредиты других банков (76,7% и 22,3% соответственно), следовательно, именно они повлияли на снижение стоимости кредитов других банков. Межбанковские краткосрочные кредиты возросли на 78,2%, при этом их стоимость упала с 12,6% до 10,9%, поэтому расходы по ним увеличились на 54,1%. Долгосрочные кредиты увеличились на 41,6%, уменьшилась плата по ним с 10,6% до 6,8%, отсюда процентные расходы по долгосрочным кредитам снизились на 8,9%. Удешевление банковских кредитов позволило банку увеличить объемы привлеченных ресурсов за счет займов других банков.

Стоимость банковских депозитов снизилась с 11,2% до 1,3%, следовательно, объемы этих депозитов возросли в 6,4 раза, а расходы по ним упали на 27,4%. Наибольший удельный вес в процентных расходах по депозитам банков занимают расходы по краткосрочным депозитам, которые сократились на7,9% по сравнению с 2000 годом. Доля депозитов овернайт сократилась, а расходы по ним составили в 2001 году 10 млн. тенге (0,1% от общей суммы расходов), уменьшившись на 58,3%. Вследствие удешевления стоимости кредитов и средств, полученных от других банков, расходность обязательств банка уменьшилась.

Из –за удорожания займов финансовых институтов (кроме банков), их объемы увеличились незначительно – на 8,9%, вследствие высоких расходов по среднесрочным займам финансовых институтов, которые возросли в 3,0 раза, их объем упал на 12,2%. В числе самых дорогих заемных средств в 2001 году оказались среднесрочные займы финансовых институтов –20,4%, которые незначительно повлияли на среднюю стоимость обязательств в целом, вследствие их низкой доли в пассивах банка.

Благодаря резкому падению стоимости правительственных кредитов, их объемы выросли в 2,4 раза, а, следовательно, расходы по ним сократились на 22,0%. В 2000 году эти виды займов являлись самыми дорогими заемными средствами из всех видов обязательств (12,3%), но существенного влияния на расходность пассивов банка это не повлияло.

В 2001 году начислялись процентные выплаты по субординированному долгу сроком более пяти лет, взятому в 2000 году, которые составили 473 млн. тенге. Его объем составил 1763 млн. тенге. При этом средняя стоимость субординированного долга является самой высокой из всех видов обязательств (26,8%), хотя она не сильно повлияла на среднюю процентную ставку привлеченных и заемных средств из – за его низкого удельного веса в совокупных обязательствах (1,7%).

Особо следует упомянуть процентные расходы по ценным бумагам. Расходы банков по операциям с ценными бумагами подразделяются на расходы, связанные с обслуживанием и перепродажей выпущенных банками ценных бумаг, расходы по обслуживанию ценных бумаг, выпущенных другими юридическими лицами и органами государственной власти. Следует отметить, что расходы по обслуживанию ценных бумаг, выпущенных другими юридическими лицами, были включены в статью чистого дохода от операций с ценными бумагами, согласно Стандарта Бухгалтерского Учета № 22 “Доходы и расходы банков”, где говорится, что доходы на нетто – основе определяются при выбытии ценных бумаг, предназначенных, или годных для продажи, или удерживаемых до погашения, и инвестиций в капитал. Непроцентные расходы по дилинговым операциям с ценными бумагами, то есть по их купле – продаже, в 2001 году составили 342 млн. тенге, что на 61,4% меньше, чем в 2000 году (885 млн. тенге). Следовательно, в 2001 году чистый непроцентный доход по операциям с ценными бумагами составил 455 млн. тенге, а в 2000 году чистый убыток – 236 млн. тенге. Теперь стоит выяснить сколько составила процентная прибыль по ценным бумагам. Что интересно, банк имеет процентные доходы по ценным бумагам, предназначенным для продажи, которые составили в 2000 году 15 млн. тенге и в 2001 году –81 млн. тенге, тогда как соответствующих активов по ним нет, согласно баланса Ф. 700-Н ОАО “Банк Туран – Алем ”. Хотя по процентным доходам по ценным бумагам годным для продажи, и операциям “обратное РЕПО”, а также по государственным долговым ценным бумагам имеются соответствующие виды активов. Тем самым возможно завышение доходности ценных бумаг. Расходы по обслуживанию высоколиквидных ценных бумаг, то есть государственных казначейских обязательств, ни в 2000 году, ни в 2001 году не производились. Процентные расходы по выпущенным в обращение ценным бумагам включают отрицательные разницы по операциям “РЕПО”, которые в 2001 году составили 148 млн. тенге, что на 270,0% или в 3,7 раза больше, чем в 2000 голу (40 млн. тенге). Так как процентные доходы по ценным бумагам (государственные казначейские обязательства, облигации и депозитные сертификаты, а также положительные разницы по операциям “обратное РЕПО”) возросли на 83,3% и составили 1 604 млн. тенге (875 млн. тенге в 2000 году), то чистый процентный доход по ценным бумагам в 2001 году составил 1 456 млн. тенге, что на 74,4% больше, чем в 2000 году (835 млн. тенге). Чистый процентный доход по ценным бумагам на средние остатки по активам, вложенным в ценные бумаги, то есть доходность ценных бумаг, по которым начисляется процентный доход, в 2001 году снизился на 40,9% или на 5,4 пункта по сравнению с 2000 годом с 13,2% до 7,8%. Отдельно в чистый непроцентный доход по ценным бумагам можно включить чистый доход от переоценки краткосрочных инвестиций (акций других компаний для последующего их контроля), то есть ценных бумаг с нефиксированным доходом, который вошел в данном аналитическом отчете в статью “Чистое изменение денежной позиции”. Чистый доход от переоценки краткосрочных финансовых инвестиций в 2001 году составил 1 млн. тенге, тогда как в2000 году его не было. Отсюда, чистый доход от операций с ценными бумагами в 2000 голу не изменился, а вот в 2001 году он с учетом переоценки составил 456 млн. тенге. (При анализе расходов по переоценке ценных бумаг –краткосрочные и долгосрочные финансовые инвестиции – необходимо исходить из того, что переоценка вложений в ценные бумаги приводит к созданию новых резервов под их обесценение, но не мешает балансовой стоимости ценных бумаг. Переоценка долгосрочных финансовых инвестиций (ценных бумаг, годных для продажи) в данном отчете была отнесена на резервы от переоценки долгосрочных финансовых инвестиций в капитал банка.) Суммировав все доходы и расходы по ценным бумагам, чистый доход от операций с ценными бумагами, включая процентные доходы и процентные выплаты, а также чистые доходы по купле – продаже и переоценке), в 2001 году был равен 1 912 млн. тенге, что в 3,2 раза выше, чем в 2000 году. В 2000 году за счет чистого процентного дохода по ценным бумагам в размере 835 млн. тенге был покрыт убыток от операций по купле – продаже ценных бумаг в размере 236 млн. тенге, следовательно, чистый доход от операций с ценными бумагами в целом составил 599 млн. тенге. Чистый доход от операций с ценными бумагами в целом на средние остатки по активам, вложенным в ценные бумаги, то есть прибыльность (доходность) всех ценных бумаг, увеличился в 2001 году на 8,4% или на 0,8 пункта с 9,5% до 10,3%. Доходность (прибыльность) всех ценных бумаг в целом по отношению к совокупным средним активам банка возросла на 77,8% или на 0,7 пункта с 0,9% до 1,6%.