Данные табл.1 свидетельствуют, что в банке среди процентных доходов наибольший удельный вес составляют доходы по ссудам, предоставленные клиентам. При этом их удельный вес уменьшился в 2001 году до 88,4%, то есть на 0,4 пункта или 0,5%. Несмотря на это процентные доходы по ссудам клиентам в рассматриваемом периоде увеличилась на 78,9%. В то же время ссудная задолженность клиентов, преобладающая в средних процентных активах банка, значительно возросла по сравнению с темпами роста процентных доходов полученным по ней с 42 098 млн. тенге в 2000 году до 83 841 млн. тенге в 2001 году, то есть на 99,2%. Хотя для повышения доходности активов, темпы роста доходов должны опережать темпы роста соответствующих активов. Доля кредитов, предоставленным клиентам, в общем объеме активов, приносящих доход, снизилась в 2001 году до 77,6%, то есть на 3,4 пункта или на 4,2% Результатом этой диспропорции является уменьшение доходности ссуд, выданных клиентам, с 18,5% в 2000 году до 16,6% в 2001 году, то есть на 1,9 пункта или на 10,7% .Рассмотрим подробнее состав, а, следовательно, и причины возникшего несоответствия в темпах роста доходов и активов по ним в разрезе ссуд, предоставленных клиентам. Наибольшее влияние на снижение доходности займов, выданных клиентам, оказало падение доходности учтенных векселей клиентов, краткосрочных и среднесрочных кредитов, выданных клиентам. Уменьшение доходности по учтенным векселям клиентов снизило доходность выдаваемых клиентам ссуд на 0,6 пункта, в связи с сокращением средних объемов учтенных векселей на 51,3% и процентных доходов по ним – на 61,9%. Сокращение доходности по краткосрочным и среднесрочным ссудам клиентам снизило доходность клиентских ссуд на 2,6 пункта, в связи с уменьшением доходности по краткосрочным кредитам с 16,0% в 2000 году до 14,2% в 2001 году и по среднесрочным кредитам с 17,1% в 2000 году до 14,5% в 2001 году. Это произошло из – за значительного опережения темпами роста краткосрочной и среднесрочной ссудной задолженностей клиентов темпов роста доходов по ним, то есть краткосрочные кредиты в данном году возросли в 2,2 раза, среднесрочные кредиты – в 2,3 раза, тогда как процентные доходы по краткосрочным ссудам выросли всего лишь на 93,6%, а – по среднесрочным ссудам – 94,5%. Увеличение доходности по долгосрочным ссудам не оказало положительного воздействия на доходность ссуд, предоставленных клиентам, в связи с невысоким их удельным весом в структуре судной задолженности клиентов. Следует отметить, что номинально доходность ссуд, предоставленных клиентам, возросла от увеличения доходности просроченной задолженности клиентов, так как объемы ее снизились, а полученные доходы по ней увеличились. Для реальной оценки доходности ссуд, предоставленных клиентам, стоит оценивать доходность доходных ссуд клиентов, которая уменьшилась с 18,5% в 2000 году до 16,7% в 2001 году. Такая детальная аналитика процентных доходов по ссудам, предоставленным клиентам, была проведена с помощью метода подстановки.

Второе место по удельному весу в процентных доходах банка принадлежит процентным доходам по ценным бумагам, которые выросли на 83,3% по сравнению с 2000 годом и составили 1 604 млн. тенге (10,2% от общей суммы процентных доходов) в 2001 году. Данное увеличение доходов произошло за счет значительного роста объема портфеля ценных бумаг, приносящих доход , в 3,0 раза или на 295,2%. Более высокий темп роста объема портфеля ценных бумаг по сравнению с темпом роста соответствующих доходов свидетельствует о снижении доходности ценных бумаг, особенно государственных казначейских обязательств, с 13,9% в 2000 году до 8,6% в 2001 году, то есть на 5,3 пункта или на 38,1%. Иначе говоря, в связи с уменьшением средней доходности до 8,6%, несмотря на увеличение объема портфеля ценных бумаг в 3 раза, процентные доходы выросли всего на 83,3% относительно предыдущего года и составили 1 604 млн. тенге. Наибольшую долю в структуре среднего портфеле ценных бумаг составляют государственные казначейские обязательства, снизившиеся с 60,3% в 2000 году до 59,9% в 2001 году. Так же в процентных доходах по ценным бумагам большую долю составляют процентные доходы по государственным ценным бумагам, уменьшившиеся с 85,9% до 74,2%. Благодаря чему можно судить о падении доходности государственных валютных ценны бумаг с 19,8% в 2000 году до 10,7% в 2001 году. На снижение доходности ценных бумаг повлияло уменьшение доходности по прочим облигациям.

В 2001 году процентные доходы по ссудам и средствам, предоставленным другим банкам, выросли на 112,6% или в 2,1 раза до 219 млн. тенге, за счет увеличения ссудной задолженности банков на 54,4% до 5 539 млн. тенге. Значительное опережение темпов роста этих доходов по сравнению с темпами роста ссуд и средств другим банкам свидетельствует об увеличении их доходности с 2,9% до 4,0%, что не повлияло на доходность процентных активов в целом, так как удельный вес этих ссуд очень мал. Это стало возможным за счет роста доходности по ссудам и депозитам другим банкам с 6,4% в 2000 году до 40,7% в 2001 году, из – за снижения ссудной и депозитной задолженностей других банков на 32,9% до 337 млн. тенге и одновременного повышения процентных доходов по ним в 4,3 раза до 137 млн. тенге. Доходность по депозитам, размещенным в других банках, увеличилась с 6,4% до 50,0%. Займы и депозиты банков были исключительно краткосрочными. Увеличение доходности объясняется кризисными ожиданиями участников рынка. Проценты, полученные по остаткам на счетах НОСТРО, составили 82 млн. тенге, что на 15,5% больше, чем в 2000 году. Это связано с увеличением средних объемов средств, размещенных в банках, на 68,6% до 5 202 млн. тенге в 2001 году, несмотря на снижение доходности по ним с 2,3% в 2000 году до 1,6% в 2001 году. Но, из – за низкого удельного веса в совокупности процентных активов ссуд и средств другим банкам, который уменьшился с 6,9% до 5,1%, и доходов по ним, доля которых в структуре процентных доходов возросла с 1,2% до 1,4%, повышение доходности этой статьи активов не повлияло на увеличение доходности процентных активов в целом.

Анализ процентных доходов банка позволяет выяснить, за счет каких факторов они в основном получены: изменение цены выдаваемых кредитов, использование средств, находящихся на расчетных счетах клиентов или обоих факторов одновременно. Рост указанных показателей положительно влияет на рост доходов банка при условии соблюдения во втором случае требований ликвидности банковских активов. Можно сделать вывод, что несмотря на снижение доходности процентных активов до 14,6% из-за уменьшения доходности по ссудам клиентов (средней процентной ставки), объемы процентных активов и доходов по ним продолжают неуклонно возрастать, хотя интенсивность роста доходов несколько снижена по сравнению с соответствующими активами. Вследствие удешевления ссудного процента по кредитам клиентов, банку приходится расширять спектр кредитных услуг клиентам (чем и объясняются высокие темпы роста ссудной задолженности клиентов) для поддержания стабильных показателей доходности по кредитам и целью привлечения новых клиентов. Следует отметить, что на величину процентных доходов влияют начисленные проценты по просроченным ссудам. Поэтому следует оценить достаточность созданного резерва на покрытие потерь по кредитным рискам, соответствие его расчетной и практической сумм. В нашем случае, если в 2000 году резервы по ссудам клиентам покрывали возможные риски по сомнительным ссудам, то в 2001 году их не достаточно, так как они покрывают возможные потери по сомнительным ссудам на 78,1%. Необходимо снизить темпы роста сомнительных ссуд и доходов по ним.