При анализе непроцентных доходов необходимо определить удельный вес их в общем объеме доходов; выявить наиболее прибыльные виды услуг; оценить используемые методы формирования банковской комиссии (тарифов) по каждой группе оказываемых услуг; изучить фактическую себестоимость предоставляемых услуг; оценить качество методического обеспечения предназначенного для определения себестоимости отдельных видов некредитных услуг; определить эффективность существующей системы стимулирования персонала за качество и уровень стоимости оказываемых услуг.

ТАБЛ. .№ 2. Анализ непроцентных доходов.

Как видно из таб. 2 чистые непроцентные доходы за 2001 год составили 7 032 млн. тенге, что на 15,8% выше, чем в 2000 году, за счет роста комиссионных доходов, доходов от операций с ценными бумагами и за счет прочих доходов. Но, несмотря на это, чистые непроцентные доходы на средние активы (доходность) снизились в 2001 году до 5,8% в сравнении с 9,6% в 2000 году. К тому же удельный вес непроцентных доходов в совокупных доходах уменьшился на 10 пунктов с 40,9% в 2000 году до 30,9% в 2001 году. Снижение показателя чистых непроцентных доходов на средние активы объясняет невысокий прирост непроцентных доходов, хотя объем средних активов возрос на 91,6% в сравнении с 2000 годом.

Плата за услуги и комиссионные сборы возросла на 54,6% до 3 068 млн. тенге по сравнению с 2000 годом. Высокий удельный вес в комиссионных доходах банка продолжает удерживать комиссионные доходы от услуг банка по выданным гарантиям (22,2% в 2000 году и 30,4% в 2001 году), которые возросли в 2,1 раза до 933 млн. тенге в 2001 году; комиссионные доходы от услуг банка по приему депозитов, открытию и ведению банковских счетов (36,5% в 2000 году и 26,7% в 2001 году), возросшие на 13,1% до 819 млн. тенге; комиссионные доходы от услуг банка по переводным операциям (22,2% – в 2000 году и 23,4% в 2001 году), которые увеличились на 63,2% до 718 млн. тенге; комиссионные доходы от услуг банка по купле – продаже иностранной валюты (14,7% в 2000 году и 14,1% в 2001 году), увеличившиеся на 48,3% до 433 млн. тенге. Банк активно внедряет новые виды услуг по кастодиальной деятельности, доходы по которым в 2001 году возросли в 3,3 раза, и по доверительным (трастовым) операциям, доходы по которым составили 15 тыс. тенге, тогда как в 2000 году их не существовало. Комиссионные доходы от услуг банка по купле –продаже ценных бумаг снизились на 59,1% с 22 млн. тенге до 9 млн. тенге в 2001 году. В прочие комиссионные доходы банка входят, например, услуги за инкассацию; они возросли в 2,3 раза до 142 млн. тенге. Комиссионные доходы на средние активы снизились с 3,1% в 2000 году до 2,5% в 2001 году, а чистый доход по комиссионным операциям, за вычетом комиссионных расходов, на средние активы (доходность) уменьшились с 2,6% в 2000 году до 2,2% в 2001 году.

Чистый доход по операциям с ценными бумагами (дилинговые операции) составил 455 млн. тенге, что связано с операциями по купле – продаже Евробондов Казахстана и облигаций Банка Туран – Алем. Убыток от операций с ценными бумагами в 2000 году в размере 236 млн. тенге возник при продаже Евробондов Казахстана, которые были замещены собственными еврооблигациями с потенциально более высокой доходностью, что нашло отражение в финансовом результате 2001 года, покрывший убыток от данного вида операций прошлого года. К июню 2002 года Банк Туран – Алем вышел на первое место среди банков по размещению собственных еврооблигаций и Евробондов Казахстана на международном финансовом рынке. В 2000 году убыток по продаже ценных бумаг покрывается процентным доходом по ценным бумагам. Поэтому, если процентный доход по ценным бумагам исключить из процентных доходов и включить его в чистый доход по купле – продаже ценных бумаг, то он будет составлять 639 млн. тенге (875 млн. тенге – 236 млн. тенге) в 2000 году, а в 2001 году будет равен 2 059 млн. тенге (1 604 млн. тенге + 455 млн. тенге). В том числе изменение в нереализованном доходе по ценным бумагам (от переоценки краткосрочных финансовых инвестиций) в 2000 году составило 83 млн. тенге, а в 2001 году –266 млн. тенге. Удельный вес доходов от операций с ценными бумагами в общей сумме доходов в 2001 году составил 2,0%. Несмотря на то, что коммерческие банки являются активными участниками рынка ценных бумаг, основной их доход составляют средства от перепродаж государственных долговых обязательств. Другие виды доходов, получаемые от операций с ценными бумагами, представляющие собой: дисконтный доход (по векселям); дивиденды на вложения в акции; комиссии по операциям с ценными бумагами; доходы от переоценки ценных бумаг, составляют незначительную долю в доходах банка от операций с ценными бумагами. Доходы по ценным бумагам носят нестабильный характер. Чистый непроцентный доход от операций с ценными бумагами (от их купли – продажи) на средние активы в форме вложений в ценные бумаги (доходность) в 2001 году составил 2,4%. Чистый непроцентный доход от операций с ценными бумагами на совокупные средние активы (доходность дилинговых операций) в том же году составил 0,4%. Чистый доход по операциям с ценными бумагами в целом, включая процентные доходы по ценным бумагам, на средние остатки по ценным бумагам снизился с 11,1% в 2000 году до 10,1% в 2001 году. Чистый доход по ценным бумагам в целом, включая соответствующий процентный доход, к совокупности средних активов (доходность ценных бумаг) увеличился с 1,0% в 2000 году до 1,7% в 2001 году.