Данный показатель, даже в случае несвоевременного отражения банком фактов просроченной задолженности, наличия высокого удельного веса пролонгированных ссуд в кредитном портфеле банка, помогает увидеть, какой размер ос­татков ссудной задолженности банка не имеет движения и пере­ходит из квартала в квартал.

Таким же образом можно рассчитать процент погашения кредитов. Относим сумму погашенных в отчетном периоде ссуд к вновь выданным:

Получаем, что только 23% кредитов было погашено от суммы вновь выданных кредитов, в том числе по краткосрочным — 23% и долгосрочным — 24%. Этот показатель говорит о том, что в данном банке процент погашения ссуд по отношению к выданным кредитам мал.

Второй показатель дополняет первый и позволяет по-новому взглянуть на полученные результаты. Если первый показатель свидетельствует об ограничении коммерческим банком размера вновь выдаваемых кредитов, то второй — о низкой доле пога­шения ранее выданных ссуд внутри отчетного периода, в том числе выданных кредитов до отчетного периода.

Для того чтобы точнее рассчитать процент погашенных кредитов можно учесть всю сумму задолженности, а не только вновь выданную. Скорректированный показатель будет выглядеть следующим образом:

скорректированный в отношении расчетного показателя фактический процент погашения будет меньше: 19% против 23% по всем кредитам, в том числе по краткосрочным — 18%, по долгосрочным — 24%. Можно сделать вывод о том, что в дан­ном банке низкий процент возврата ранее выданных ссуд. Следует улучшить политику банка в области выдачи кредита и порядка его обеспечения.

Можно рассчитать и обороты по ссудным счетам. В данном случае дебетовый оборот в 4 раза превышал кредитовый:

Ь разрезе краткосрочных и долгосрочных кредитов сохраняется та же тенденция. Это говорит об опасной политике банка по наращиванию выдачи ссуд при плохом возврате.

Этот же вывод подтверждается и тенденцией роста кре­дитных вложений в 4,5 раза ( ), в том числе по

краткосрочным ссудам — в 4,4 раза, по долгосрочным в 288 раз.

При таких показателях бурное развитие долгосрочных кредитов представляется необоснованным.

Резерв на возможные потери по ссудам составил 4% от

объема ссудной задолженности() , в том числе от

объема краткосрочных ссуд—4% (). По долгосроч-

ным ссудам резерв создан не был, что особенно опасно для банка, так как бурный рост долгосрочных ссуд характеризуется низким процентом их погашения. Следовательно, размер резервов на возможные потери по ссудам, учитывая их движение, явно недостаточен для поддержания финансовой устойчивости банка.

Анализ выявил небольшой размер просроченных процентов () — 0,1% от выданных кредитов, в том числе по

краткосрочным ссудам 0,1%. По долгосрочным ссудам сумма просроченных процентов в отчетности не отражена.

Таким образом, по анализируемым материалам можно сделать вывод о неудовлетворительном движении кредитов банка за отчетный период, отсутствии резервов на покрытие потерь по долгосрочным ссудам.недостаточности общих резервов на возможные потери по ссудам. Погашение и возврат­ность кредитов также неудовлетворительны.

Возможные рекомендации по результатам анализа:

усиление работы банка по возврату ранее выданных кредитов;

образование соответсвующих реальному положению дел резервов на покрытие потерь по ссудам;

согласование дебетовых и кредитовых оборотов по ссудным счетам;

упорядочение отчетности по просроченным ссудам и процентам и т. д.

2.2. Анализ отраслевой структуры кредитов

Анализ отраслевой структуры позволяет определить ди­версификацию кредитов по сравнению с предыдущей отчетной датой. Для этого рассчитываются удельные веса вложенных в отдельные отрасли ссуд в целом, краткосрочных и долгосроч­ных ссуд, а также в динамике. Этот анализ необходим для выявления зон кредитного риска, для выработки кредитной политики и определения лимитов кредитования по отдельным отраслям и клиентам банка1.

1 Анализ проводится на основе записки 6 Анализ кредитов по ■кономическим секторам" по инструкции Ms 17.

Таблица 2.2 Анализ кредитов по экономическим отраслям