Допущено Департаментом подготовки персонала

Банка России

в качестве учебного пособия

для банковских школ и колледжей,

ведущих подготовку специалистов

по специальности «Банковское дело»

Москва

«ИНФРА-М»

1996

Экономический анализ деятельности банка /

Учебное пособие. - М.: "ИНФРА-М", 1996. - 144 с.

ISBN - 5-86225-249-5

Предисловие

Успешное развитие и надежность банковской системы в условиях рыночной экономики во многом зависят от постанов­ки в банках аналитической работы, позволяющей давать реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам де­ятельности банков, выявлять их сильные и слабые стороны, определять конкретные пути решения возникающих проблем. Анализ деятельности банка есть основа эффективного управ­ления им, исходная база принятия управленческих решений на всех уровнях.

Анализ сопровождает выполнение большинства банков­ских операций, он помогает обеспечить доходность и ликвид­ность банка, выдержать конкуренцию, завоевать доверие вклад-чиков. Поэтому изучение методов и приемов анализа деятельности банка, его клиентуры, форм организации анали­тической работы в банке представляет собой важнейшее на­правление при подготовке современных банкиров.

Предметом курса «Экономический анализ деятельности банка» являются экономические процессы, лежащие в основе банковских операций, методология осуществления анализа применительно к банковской сфере, информационная база анализа.

Задачи данного курса состоят в раскрытии:

• методов и приемов анализа деятельности банков как по банку в целом, так и по отдельным направлениям;

• основных факторов, оказывающих влияние на деятель­ность банка;

• приемов оценки полученных результатов, составления заключений и рекомендаций.

Книга окажет большую помощь в изучении курса «Эконо­мический анализ деятельности банка» студентами экономичес­ких вузов и колледжей, но будет полезна также преподавателям, аудиторам, работникам банков, предприятий и организаций. В написании книги принимали участие преподаватели Финан­совой академии при Правительстве РФ: проф. Н.И.Валенцева (6 и 10); доц. И.В.Ларионова (7, 12.1, 12.2, 12.3); проф. ИДМамонова (предисловие, 8,11,12.4); доц. НАМосковская (1.3); доц. Р.Г.Ольхова (1.1, 1.2, 5); доц. Н.Э.Соколинская (2,3,4,9). Руководитель авторского коллектива проф. ИДМамонова.

1. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ

СОБСТВЕННЫХ И ПРИВЛЕЧЕННЫХ

СРЕДСТВ

1.1. Анализ собственных средств

Средства банка, которые он использует для финансирова­ния активных операций, подразделяются на собственные и привлеченные.

Под собственными средствами следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финановой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности в те­кущем году и в прошлые годы. К привлеченным средствам от­носятся аккумулируемые банком на различных счетах клиентов денежные средства в виде депозитов либо специально приоб­ретенные на денежном рынке в виде межбанковских займов, либо централизованных ресурсов. В целом по коммерческим банкам России на долю собственных средств приходится в сред­нем от 12 — 20% общей суммы средств, имеющихся у банков, а на долю привлеченных — 80 — 88%.

Собственные средства банка представлены рядом фондов. К ним относятся уставный фонд; резервный фонд; специаль­ные фонды; фонды экономического стимулирования; резервы, создаваемые на покрытие кредитных рисков и обесценение ценных бумаг; средства, направляемые на производственное и социальное развитие; курсовые разницы по валютным опера­циям банка. Кроме того, к собственным средствам банка отно­сится прибыль текущего года, нераспределенная прибыль прошлых лет. Большое значение в составе фондов банка имеет уставный фонд, который создает основу экономической устой­чивости коммерческого банка.

Привлеченные средства банка составляют: депозиты — до востребования, срочные, в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте; обращаемые на рынке долговые обяза­тельства в виде депозитных сертификатов, сберегательных сер­тификатов, облигаций, собственных векселей выпускаемых банком; в вадюте Российской Федерации и иностранной валю-

те; межбанковские кредиты и централизованные ресурсы, приоб­ретенные на аукционах либо полученные в Центральном банке. Анализ собственных и привлеченных ресурсов целесооб­разно начинать с оценки их структуры в целом и по каждой группе.Ирп этом необходимо проследить, как складываются со­отношение между собственными и привлеченными ресурсами и темпы их роста. ; Таблица 1.1

Структура

собственных и привлеченных средств коммерческого банка

* Приведенные данные показывают, что в общей сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных средств на начало 1995 г. приходилось 18,8% и 19,8% на начало 1996 г. Соответственно доля привлеченных средств снизилась с 81,2 до 80,2%.

Опережающий рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу, с одной стороны, и положительные итоги работы банка за анализируемый период в виде роста прибыли по итогам работы за 1995 г., с другой.

Следующий этап анализа — оценка состояния собственных средств банка и их составляющих. С этой целью проводится оценка структуры собственных средств и тенденций измене­ния каждого элемента.