В 1995 г. коэффициент прибыльности упал по сравнению с 1994 г. По размеру активов данный банк относится к группе мелких банков. Нормативный уровень коэффициента чистой прибыли к активам для данной группы по стандартам для бан­ков США колеблется от 1,15% (I группа) до 0,75% (IV группа). По уровню этого коэффициента банк относится к I группе, т.е. является финансово устойчивым. Однако такой вывод справед­лив только при создании достаточного резерва на покрытие убытков по ссуде и отсутствии значительного влияния на при­быль нестабильных источников дохода. Как отмечалось в 10.1 данной главы, прибыль была сформирована в основном за счет стабильных источников.

Второй коэффициент — прибыль до налогообложения к ак­тивам — в два раза выше фактического значения первого коэф­фициента прибыли к активам. В 1995 г. расхождение между эти­ми коэффициентами несколько сократилось.

Прибыль на рубль уставного капитала в 1995 г. упала в два раза, что снижает вероятность сохранения высокого уровня рен­табельности в будущем.

Пофакторный анализ коэффициентов прибыльности позво­ляет выявить и оценить те экономические явления, которые привели к количественному изменению показателей. Следует подчеркнуть, что далеко не всегда можно повышать рейтинг банка при роста коэффициентов прибыльности, если это свя­зано с негативными процессами. Например, рост прибыли за счет рисковых операций при слабой защите банка от рисков.

Факторы, влияющие на коэффициенты прибыльности, свя­заны с содержанием числителя и знаменателя. В частности, ко­эффициент прибыльности к активам изменяется под влияни­ем динамики абсолютной величины прибыли и активов. Падение его может быть связано с более высокими темпами ро­ста активов по сравнению с темпами роста прибыли; с падени­ем прибыли при неизменных активах или их росте. В свою оче­редь прибыль изменяется под влиянием следующих факторов: соотношение между темпами роста доходов и расходов, уро­вень процентных ставок и комиссией, объем отдельных банков­ских услуг, доля активов, приносящих доход в общем объеме активов, своевременность погашения процентных платежей за­емщиками, доля рисковых активов, стоимость ресурсов, сред­няя доходность активов и т.д.

Влияние на коэффициент прибыльности (балансовая при­быль к активам):

1) абсолютной величины балансовой прибыли:

2) размера активов:

3) коэффициент прибыльности в 1995 г. по сравнению с 1994 г. сократился на 6 пунктов (см. табл. 10.8), в том числе за счет роста активов на 7 пунктов. Прибыль выступала повыша­ющим фактором (+ 1 пункт).

После выявления основных факторов изменения коэффи­циента прибыльности исследуются стоящие за ними экономи­ческие процессы и делается окончательная оценка рейтинга банка по уровню рентабельности.

11. РЕЙТИНГОВАЯ ОЦЕНКА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

11.1. Общее понятие и назначение рейтинга банков

Рейтинг — это метод сравнительной оценки деятельности нескольких банков. В основе рейтинга лежит обобщенная ха­рактеристика по определенному признаку, позволяющая выстра­ивать (группировать) банки в определенной последовательно­сти по степени убывания данного признака.

Признак (критерий) классификации банков может отра­жать отдельные стороны деятельности банков (прибыльность, ликвидность, платежеспособность) или деятельность банка в целом (объем операций, надежность, имидж).

Во всех случаях в названии таблицы, иллюстрирующей рей­тинг банков, должен быть указан признак оценки деятельно­сти банков. Банк, имеющий высокий рейтинг прибыльности, может иметь низкий рейтинг по ликвидности и наоборот. Поэ­тому, наряду с определением рейтинга по отдельным сторонам деятельности, важно иметь обобщенную рейтинговую оценку деятельности банков. В этой связи особо важное место принад­лежит рейтингу надежности банков. Этот рейтинг может опре­делять как ведомство надзора за деятельностью банков (в Рос­сии — ЦБ РФ), так и отдельные рейтинговые агентства.

Характер формирования и назначение таких рейтингов раз­личны.

Так, рейтинг надежности банков, определяемый ведом­ством банковского надзора, основывается на глубоком анализе не только данных синтетического учета (балансов), но и дан­ных аналитического учета, сопровождаемого проверками на ме­стах. Данные рейтинга не публикуются в открытой печати и используются органами банковского надзора для предотвраще­ния банкротств банков и обеспечения стабильности всей бан­ковской системы. Рейтинги независимых рейтинговых агентств основываются на изучении официальной отчетности банков, как правило, балансов. Реальность таких рейтингов в значи­тельной мере зависит от достоверности отчетных данных и си­стемы показателей, используемых для характеристики надеж­ности банков.

Рейтинги банков, определенные независимыми агентства­ми, публикуются в открытой печати и позволяют обществен­ности ориентироваться при принятии решений на денежном рынке. Такими рейтингами пользуются как профессионалы (специалисты банков, бирж, ассоциации банков, аудиторских фирм), так и непрофессионалы (вкладчики, акционеры). Рей­тинги дают возможность вкладчикам и кредиторам осмыслен­но размещать свои временно свободные финансовые ресурсы, инвесторам — рационально выбирать объект приложения ка­питала, оценивать результаты своей деятельности и определять дальнейшую стратегию развития банка. 11.2. Методы определения рейтинга российских банков

В настоящее время в России определением рейтингов ком­мерческих банков занимаются в основном рейтинговые агент­ства, которые регулярно публикуют их в открытой печати.

К ним относятся: Агентство банковской информации (АБИ), экспертная группа "Коммерсантъ-Daily"; Оргбанк, фир­ма "ПАКК", информационный центр "Рейтинг", Аналитический центр финансовой информации.

Для выяснения содержания применяемых ими методик рейтинговых оценок банков необходимо иметь в виду, что ис­ходную базу рейтингов составляют следующие компоненты: критерий сравнительной характеристики банков; система по­казателей, используемая для анализа; методы оценки факти­ческих уровней отдельных показателей и общего результата де­ятельности банка; принципы построения рейтинговой таблицы.

Совокупность указанных компонентов принято называть рейтинговой системой.

В качестве критериев рейтинговой системы оценки выде­ляют: а) количественные (объемные) показатели и б) качест­венные показатели. Определением рейтинга банков по объем­ным показателям занимается Агентство банковской информации (АБИ) еженедельника "Экономика и жизнь". Это агентство регулярно публикует списки крупнейших банков России. Определяющими показателями в данной системе яв­ляются: размер реальных активов (сумма баланса — нетто), капитал и величина абсолютной прибыли банка.

Другие приведенные выше рейтинговые агентства за кри­терий оценки берут качественное состояние банков. Одни из них, это состояние называют "надежность", другие — "креди­тоспособность", третьи — "стабильность". Исходя из понима­ния указанных понятий, для оценки банков применяется соот­ветствующая система показателей. Так, методика экспертной группы газеты "Коммерсантъ — Daily", известная под названи­ем рейтинга "Ъ" в качестве показателей надежности использу­ет шесть коэффициентов: