При изучении качества домицилирования векселей анали­зируются факты внесения клиентом в банк вексельной суммы, а также сроки и суммы уплаты банком по векселю; факты отка­за банка выполнить поручения плательщика из-за невыполне­ния их договорных условий о внесении вексельной суммы. Ана­лизируя авальные операции, следует рассчитать их удельный вес в общем объеме гарантийных операций, а также в общем объеме комиссионных операций и динамику этих показателей, прибыль на 1 рубль авальных операций.

5. АНАЛИЗ ЛИЗИНГОВЫХ

И ФАКТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

И АГЕНТСКИХ УСЛУГ

Лизинг и факторинг относятся к новым, нетрадиционным для отечественной банковской практики операциям. Их удель­ный вес в общей сумме активов банка пока незначителен, что вызвано отсутствием экономических условий для их развития.

Лизинг по своей экономической природе сравним с долго­срочным кредитом, поэтому банки многих стран занимаются преимущественно финансовым лизингом. Для него характерны участие третьей стороны, длительный срок лизингового согла­шения, высокая стоимость. В России еще нет нормативных ак­тов, четко регламентирующих различные виды лизинга и пра­во банка заниматься определенным видом этих операций. Поэтому банки иногда относят к лизинговым операциям куп­лю-продажу высокодоходных и пользующихся повышенным спросом видов оборудования и компьютерной техники.

Факторинг является специфическим видом кредита, предоставляемого поставщику в виде покупки банком выпи­санных им на плательщиков счетов-фактур (платежных доку­ментов). Основными факторами развития этих операций яв­ляется рост объема производства, укрепление общей платежеспособности контрагентов рыночных отношений, сни­жение темпов инфляции, совершенствование законодательной

базы.

Анализ лизинговых и факторинговых операций следует на­чинать с определения их доли в общей сумме активных опера­ций банка. Эти операции относятся к высокодоходным: ставки по ним на 2 -3 процентных пункта выше, чем по кредитам, пре­доставляемым заемщиком с аналогичным финансовым поло­жением. Поэтому их развитие при благоприятной экономиче­ской ситуации в стране является положительным фактором деятельности коммерческого банка. Для оценки общей тенден­ции развития этих операций анализ проводится за длительный период.

Следующий этап — структурный анализ. Прежде всего не обходимо определить отраслевую структуру субъектов лизин­говых и факторинговых операций. Такой анализ важен для ди­версификации риска. Сосредоточение этих операций среди клиентов одной отрасли повышает риск неплатежей.

Кроме отраслевой структуры, следует рассмотреть опера­ции по географическим зонам и срокам. Анализ по географи­ческим зонам позволяет определить, насколько банк исполь­зует различные рынки для расширения деятельности и привлечения клиентов. Поскольку лизинговые операции дол­жны финансироваться из ресурсов, полученных банком на дол­госрочной основе, то по этому виду услуг важное значение при­обретает анализ по срокам действия лизинговых соглашений. Такой анализ необходим для определения обеспеченности ли­зинговых операций долгосрочными источниками финансиро­вания.

Анализируется также доходность лизинговых и факторин­говых операций. Для этого используются лицевые счета по до­ходам, полученным от этих операций. Анализ проводится в це­лом и по отдельным сделкам.

Лизинговые и факторинговые операции относятся к высо­корисковым активным операциям. Поэтому особое внимание следует обратить на своевременность выплаты лизинговых пла­тежей арендаторами и своевременность оплаты счетов-фактур покупателями продукции. По каждой из анализируемых опе­раций нужно рассмотреть структуру платежей, выделить долю просроченных и провести анализ их по длительности и по по­лучателям этих услуг. Такой анализ необходим для оценки дальнейшего развития операций.

Все большее распространение получают и трастовые опе­рации банков или других финансовых институтов по управле­нию имуществом и выполнению иных услуг по поручению и в интересах клиента на правах его доверенного лица. Предостав­ление таких услуг физическим и юридическим лицам на усло­виях агентских соглашений получило название агентских услуг.

Коммерческие банки при осуществлении трастовых опера­ций ставят следующие цели: установить более тесные контак­ты с крупными клиентами, приобрести контроль над крупны­ми корпорациями и их денежными средствами, получить дополнительный доход.

Анализ агентских услуг проводится по следующим направ­лениям:

определение доли услуг в общей сумме трастовых опера­ций, выполняемых коммерческим банком;

структура по видам клиентов: юридическим, физическим

лицам.

Внутри каждой группы клиентов следует проанализировать

структуру агентских услуг по видам:

обслуживание облигационного займа;

получение доходов и извещение клиентов о поступлениях;

погашение облигаций с истекшими сроками;

получение денег по закладным;

обмен ценных бумаг; покупка, продажа, получение и достав­ка ценных бумаг и т.д.

Далее выясняется доходность этих услуг на основе данных аналитического учета дохода коммерческого банка.

6. АНАЛИЗ ПРОЦЕНТНОЙ

ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО

БАНКА

6.1. Основные направления анализа процентной политики банка

Процентная политика коммерческого банка находит выра­жение в динамике процентных ставок по его пассивным и ак­тивным операциям. Пассивные операции банка связаны с при­влечением ресурсов. Ресурсная база формируется за счет таких привлеченных ресурсов, как вклады (депозиты) до востребо­вания и срочные депозиты юридических и физических лиц, межбанковские кредиты, депозитные сертификаты, векселя. Устойчивую базу для развития активных операций банка со­ставляют депозитные операции — вклады до востребования и срочные, депозитные сертификаты, которые являются наибо­лее дешевыми ресурсами. Поэтому при оценке процентной по­литики коммерческого банка анализируется стоимость всех ре­сурсов и депозитных операций. Основные направления такого анализа:

изучение динамики, в том числе номинальной средней це­ны ресурсов коммерческого банка; средней номинальной про­центной ставки по привлеченным ресурсам в целом и по от­дельным их видам;

расчет реальной стоимости ресурсов, включая отдельные их виды;

анализ изменения доли процентного расхода по привлечен­ным ресурсам в общем размере расходов коммерческого банка;

выявление основного фактора удорожания ресурсов бан­ка.

Средняя номинальная годовая цена (годовая процентная ставка) ресурсов рассчитывается по формулам:

по ресурсам в целом:

по привлеченным ресурсам:

по вкладам до востребования:

по срочным депозитам:

по депозитным сертификатам: