Характеристика структуры вышеприведенных показателей на 01.01.95 и 01.01.96 приведена в сводной табл. 8.2.

На втором этапе проверяется соответствие каждого пока­зателя его нормативному уровню. Из приведенных данных вы­текает, что у банка большинство установленных ЦБ РФ эко­номических нормативов соответствует их критериальным уровням (предельным,значениям). Нарушены критериальные уровни по показателям: H6 (на 01.01.95) и Н8 (01.01.96).

Далее необходимо рассмотреть показатели в динамике, что­бы убедиться в устойчивости или случайности ситуации. Ди­намика уровней экономических нормативов различна: уровни коэффициентов Н1 Н2, H3 H4, H5, Н6, Н7, Н9, Н12 имеют тенден­цию к улучшению; уровни коэффициентов H8, H10, H11 — к ухуд­шению.

На следующем этапе проводится пофакторный анализ су­щественных отклонений. При устойчивой отрицательной тен­денции такой анализ осуществляется на ряд дат, чтобы выя­вить причины устойчивости.

Анализ состояния собственного капитала и его абсолютно­го уровня изложен в разделе 1.1. Здесь рассмотрим его во взаи­мосвязи с анализом показателя, характеризующего достаточ­ность капитала (H1).

Коэффициент достаточности капитала (Н1) обусловлен двумя его составляющими: объемом собственного капитала и суммой совокупного риска активов. Воздействие этих компо­нентов на рассматриваемый нормативный коэффициент про­тивоположно: коэффициент достаточности капитала возрастает при увеличении объема капитала и снижается при увеличении риска активов.

На объем собственного капитала оказывают влияние: ве­личина уставного фонда, величина других фондов банка, сум­ма нераспределенной прибыли, отвлечение капитала на при­обретение собственных акций, в дебиторскую задолженность. Для определения влияния этих факторов на величину совокуп­ного капитала следует проанализировать его структуру в ди­намике (см. соответствующую форму в табл. 8.3).

На изменение собственного капитала в сторону его увели­чения по анализируемому банку оказали влияние: а) рост устав-

ного капитала в два раза, что повысило его долю в общей сум­ме собственного капитала на 9,8 пункта; б) увеличение абсо­лютной и относительной величины объема фондов банка; в) увеличение абсолютной суммы (снижение относительной ве­личины) нераспределенной прибыли банка.

Далее анализируется изменение суммы совокупного риска активов. Сумма риска активов увеличилась с 18 964,9 млн руб. на 01.01.95 до 24 375,4 млн руб. на 01.01.96 за счет увеличения абсолютной величины кредитов, предоставленных банкам и

своим клиентам.

Таблица 83

Динамика и структура собственного капитала

Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показа­теля Н2. Его уровень зависит от объема общей суммы ликвид­ных активов и суммы обязательств по счетам до востребова­ния и на срок до 30 дней.

Уровень показателя Н2 у рассматриваемого банка имеет ста­бильно высокое значение: на 01.01.95 — 1,02; на 01.01.96 — 1,10 (при критериальном уровне не менее 0,2). Это означает, что лик­видные активы значительно превышают остатки обязательств банка до востребования и на срок до 30 дней (см. табл. 8.4 и 8.5).

На высокий уровень этого показателя оказали влияние:

значительный объем кредитов, предоставленных банкам и клиентам на срок до 30 дней, составивший на 01.01.95 — 14,0 млрд руб., на 01.01.96 — 18,6 млрд руб.;

Таблица 8.4 Ликвидные активы банка