Комитетом по надзору за деятельностью коммерческих бан­ков был предложен показатель соотношения капитала банка к активам и забалансовым обязательствам, которые взвешивают­ся по степени риска. Например, казначейские векселя нацио­нальных правительств считаются безрисковыми активами и, следовательно, не требуют подкрепления капиталом. В то же время некоторые условные обязательства, являющиеся заба­лансовыми, могут превращаться в рисковые активы, если сто­рона, получившая гарантию, не в состоянии выполнить свои обязательства. В результате банк должен использовать свои средства для погашения такого обязательства и, следователь­но, подобные обязательства должны полностью или частично включаться в рисковые активы для определения достаточно­сти капитальной базы. Рассмотрим, каким образом в междуна­родной практике предлагается взвешивать активы по степени риска.

Таблица 123 Взвешенные по степени активы и забалансовые обязательства

В соответствии с Базельским соглашением соотношение ка­питала первого уровня и активов, взвешенных по степени ри­ска, должно находиться на уровне 4%, соотношение капитала первого и второго уровня — 8%,

В числе показателей, оценивающих финансовую состоя­тельность банка, можно выделить показатели ликвидности. Анализ ликвидности предполагает выявление способности бан­ка выполнять свои обязательства своевременно и без убытков для себя. Уверенность вкладчиков банка в надежности банков­ской системы зависит от безукоризненного выполнения бан­ками своих обязательств, что означает ликвидность. Эта про­блема вызывает также особую озабоченность органов банковского надзора, которые призваны обеспечить общую фи­нансовую стабильность банков. Самым простым способом под­держания ликвидности является хранение определенной части активов в ликвидной форме. Ликвидными средствами, как пра­вило, являются: денежная наличность, остаток средств на кор­счете в центральном банке, а также на счетах "ностро" в других банках (в зависимости от платежеспособности этих банков), го-

сударственные ценные бумаги (если они быстро могут быть превращены в наличность). Вместе с тем наличие в значитель­ных размерах активов в ликвидной форме ограничивает спо­собность банка получать доход. Поэтому коммерческие банки склонны держать активы в ликвидной форме лишь в минималь­ном размере. Однако такой подход может привести к убыткам. В частности, в экстремальных ситуациях, когда средства дол­жны быть привлечены очень быстро, банк для того, чтобы вы­полнить свои обязательства, может продать часть своих акти­вов, но с убытками. Учитывая это обстоятельство, при анализе ликвидности обычно нельзя ограничиться одним показателем. При этом в разных странах используются различные показате­ли ликвидности.

Например, во Франции Банк Франции предписывает ком­мерческим банкам соблюдение двух показателей ликвидности:

• коэффициент краткосрочной ликвидности (КК1),

• коэффициент среднесрочной ликвидности (Ксл).

Коэффициент краткосрочной ликвидности рассчитывает­ся как отношение ликвидных средств к средствам до востребо­вания плюс разница между привлеченными и размещенными банковскими депозитами на срок до 3 месяцев.

Норма для этого показателя составляет 60%. Второй показатель исчисляется следующим образом:

Норма для второго показателя составляет 80%.

В германском Бундесбанк отчетность о состоянии ликвид­ности коммерческих банков представляется на конец каждого месяца на основании следующего расчета:

ФОРМУЛА "А"

Активы: требования к банкам и небанкам на срок 4 года и более + некотируемые ценные бумаги + участия + фиксированные активы (А,).

Пассивы: собственные средства + обязательства перед банками и небанками на срок 4 года и более + 10% обязательств перед небанками

на срок до 4 лет + 60% сберегательных вкладов + 60% отчислений в пенсионный резерв (П4).

Соотношение активов (At) и пассивов (Г^) не должно пре­вышать 100%.

ФОРМУЛА "Б"

Активы: требования к банкам сроком от 3 месяцев до 4 лет + тре­бования к небанкам на срок до 4 лет + купленные "а-форфэ" векселя + прочие активы за минусом стоимости золота и других драгметал­лов^,,).

Пассивы: 10% обязательств перед банками на срок до 3 месяцев + 50% обязательств перед банками на срок от 3 месяцев до 4 лет + 20% сберегательных вкладов + 60% обязательств перед небанками на срок до 4 лет (исключая сбережения и вклады) + активы из формулы "А" (А,) за минусом пассивов (П,) — (П2).

Соотношение А2~ П2 не должно превышать 100%.

В американской практике не предусматривается строгих формул оценки ликвидности различных банков. При проведении анализа ликвидности подходы изменяются в зави­симости от рынка, на котором работает банк; типа или вида ком­мерческого банка; содержания и набора банковских услуг.

Вместе с тем, можно назвать ряд показателей, которые ис­пользуются для оценки ликвидности коммерческих банков. Среди них:

1) степень постоянства депозитов;

2) степень надежности фондов, чувствительных к измене­ниям процентной ставки;

3) способность депозитов быстро обмениваться на налич­ность;

4) доступность денежных рынков;

5) эффективность управления активами и пассивами, ме­неджмент в этой области;

6) соответствие достигнутых показателей внутренней по­литике по соблюдению ликвидности;

7) содержание, объем и антиципация кредитных соглаше­ний на будущую дату.

Первостепенное значение отдается показателю устойчиво­сти депозитной базы банка. При этом депозиты банка подраз­деляют на устойчивые и изменчивые. Устойчивые депозиты