Однако фактическое исполнение расходной части бюджета ПФР составило 514,8 млрд. руб., т.е. практически на 10 млрд. руб. больше (или на 102%) к плановым назначениям. Из указанных средств на финансирование выплаты пенсий и пособий, а также на дополнительное пенсионное обеспечение и доставку всех видов пенсий было направлено 491,1 млрд. руб., что составляет свыше 95% от общих расходов Фонда.

Исполнение бюджета Пенсионного фонда за 2001 год в части финансирования расходов на выплату государственных пенсий было направлено на обеспечение проведения мероприятий по улучшению жизненного уровня пенсионеров, предусмотренных действующим пенсионным законодательством и законом «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2001 год», а также отдельными указами Президента Российской Федерации и федеральными законами.

Согласно статье 9 Федерального закона от 08.08.2001 г. № 125-ФЗ «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2001 год» 92,3 млрд. руб. запланировано было направить на увеличение государственных пенсий. Однако фактически в течение прошедшего года были реализованы следующие мероприятия:

1 - увеличены размеры пенсий с 1 февраля на 10% и с 1 августа на 10%. Среднемесячная заработная плата в стране для исчисления и увеличения государственных пенсий с 1 февраля установлена в размере 1523 руб., с 1 августа - 1671 руб. в соответствии с действующим пенсионным законодательством и согласно постановлениям Правительства Российской Федерации от 15.01.2001 г. № 26 и от 09.07.2001 г. № 521. Всего за отчетный период размер линейной индексации для всех пенсионеров составил 21% при годовом уровне инфляции в 18,6%.

Дополнительные расходы в расчете на месяц на проведение индексации пенсий с 1 февраля составляли 2,9 млрд. руб., с 1 августа - 3,52 млрд. руб. Суммарные же затраты за весь отчетный период - более 67,1 млрд. руб.

2 - введен минимальный размер совокупной выплаты пенсионерам, имеющим полный общий (специальный) трудовой стаж для назначения пенсии, а с 1 августа 2001 года в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 26.06.2001 г. № 767 - инвалидам с детства I и II группы и детям-инвалидам.

С 1 марта размер указанной выплаты составлял 600 руб., а с 1 августа увеличен до 660 руб. в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 12.07.2001 г. №833.

Дополнительные расходы Фонда, включая расходы по доставке, за отчетный период составили свыше 9,44 млрд. руб., или 149% от запланированных на 2001 год, из них финансируемые за счет средств федерального бюджета -0,72 млрд. руб.

3 — снято ограничение в размере 1,2 среднемесячной заработной платы в стране с общей суммы пенсий при получении пенсионером одновременно двух пенсий в соответствии с Федеральным законом от 16.04.2001 г. № 38-ФЗ «О внесении изменения в статью 7 Закона Российской Федерации «О государственных пенсиях в Российской Федерации» с 1 мая 2001 года.

В связи с этим пенсионерам из числа инвалидов, участников ВОВ и жителей блокадного Ленинграда повышение пенсий с 1 мая 2001 года составило в среднем около 780 руб. Указанное повышение коснулось также пенсионеров - родителей погибших военнослужащих и вдов погибших военнослужащих. Средний размер повышения пенсий для них составил с 1 мая 2001 года 157,2 руб. и 13,5 руб. соответственно.

Согласно статье 2 указанного Закона финансирование расходов в 2001 году производилось за счет средств переходящего остатка денежных средств по бюджету ПФР на 1 января 2001 года, а расходы, подлежащие финансированию за счет средств федерального бюджета, возмещаются Фонду в 2002 году из федерального бюджета.

Дополнительные затраты на повышение пенсий указанным категориям пенсионеров за отчетный период составили 7,2 млрд. руб., в т.ч. за счет средств федерального бюджета - 3,9 млрд. руб.

4 —установлен предельный размер ограничения на отношение среднемесячного заработка пенсионера к среднемесячной заработной плате в стране 1,2 одновременно с другими перечисленными мероприятиями, проведенными с 1 мая 2001 года в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 17.04.2001 г. № 437.

Дополнительные расходы в расчете на месяц на повышение отношения составили с 1 мая 2,96 млрд. руб., с 1 августа - 3,26 млрд. руб.

5 - для пенсионеров северных регионов с целью создания условий по исчислению им пенсий с применением индивидуального коэффициента пенсионера в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 г. № 122-ФЗ «О внесении дополнений в статью 7 Закона Российской Федерации «О государственных пенсиях в Российской Федерации» с 1 августа т.г. отношение среднемесячного заработка пенсионера к среднемесячной заработной плате в стране учитывается дифференцирование до 1,9 в зависимости от установленного районного коэффициента к заработной плате работников в пределах средств, предусмотренных в бюджете Фонда на 2001 год на дополнительные мероприятия по повышению указанного отношения отдельным категориям получателей пенсий. Дополнительные расходы на реализацию указанного Федерального закона составили в расчете на месяц 354,0 млн. руб.

В результате проведенных в 2001 году мероприятий по увеличению предельного размера ограничения на отношение повышен уровень пенсионного обеспечения за счет увеличения размера индивидуального коэффициента пенсионера, который к концу отчетного периода в среднем по Российской Федерации для пенсионеров по старости составил 73,84%, или увеличился на 11,7 процентных пункта.

Всего затраты, связанные с повышением размера отношения, составили за 2001 год 26,9 млрд. руб.

6 -увеличен размер компенсационной выплаты неработающим трудоспособным лицам, осуществляющим уход за нетрудоспособными гражданами с 60 до 120 руб. в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 26.06.2001 г. № 767 с 1 августа.

Дополнительные расходы на реализацию Указа в части данных выплат составляют в расчете на месяц 24,0 млн. руб., за год - 120,0 млн. руб.

Таким образом, суммарные затраты Фонда на все виды увеличений размеров государственных пенсий и повышение жизненного уровня пенсионеров составили 92,34 млрд. руб., что полностью соответствует объемам, запланированным по бюджету (100,04 %), или почти 18% годового бюджета Фонда.

3.3. Анализ расходов на выплату трудовых пенсий

В отчетном периоде общая сумма назначенных трудовых пенсий (с учетом получателей двух пенсий) составила 461,4 млрд. руб., что составляет 98,1% от предусмотренных по бюджету.

Снижение расходов на финансирование выплаты трудовых пенсий плановых затрат на сумму 8,8 млрд. руб. определили следующие причины (Приложение 3).

Кассовые расходы по выплате трудовых пенсий, финансируемых за счет средств, поступающих в Фонд на государственное пенсионное обеспечение, составили 435,54 млрд. руб., или 97,8% к запланированным на год.

В отчетном периоде за счет средств, поступающих в Фонд на государственное пенсионное обеспечение, финансировались расходы за периоды, не связанные с уплатой страховых взносов в ПФР, по пенсиям, исчисленным без применения ИКП, в сумме 9,68 млрд. руб. с учетом расходов по их доставке.