(КПРАПД - КПРАПДо) + КНРАПД = 0,0709 – 0,056 + 0,0025 = 0,0174,

где: КПРАПД – значение показателя в 2009 году,

КПРАПДо - значение показателя в 2008 году.

Теперь рассчитаем влияние показателя КНРАПД на показатель КРа:

КПРАПД + (КНРАПД – КНРАПДо) = 0,0709 + 0,0025 - 0,0012 = 0,0722,

где: КНРАПД – значение показателя в 2009 году,

КНРАПДо - значение показателя в 2008 году.

Исходя из представленных данных можно сделать вывод о том, что на показатель КРа и на финансовый результат текущего года в целом наибольшее влияние оказал коэффициент непроцентных расходов на 1 рубль активов, приносящих доход.

Если провести анализ структуры доходов по публикуемой отчетности (табл. 14), мы увидим, что в 2009 году наибольший удельный вес в доходах банка занимают процентные доходы.

Таблица 14

Анализ структуры доходов по публикуемой отчетности банка за 2008 -2009 гг.

Так как в 2009 году наибольший удельный вес в доходах банка занимают процентные доходы (81,71%), именно процентный доход сформировал основную часть дохода банка. Рассчитаем модель факторного анализа процентной прибыли, которая в общем виде состоит из следующих параметров:

D1 = А1 * К2 * К3,

где: D1 – процентная прибыль;

А1 – производительные активы;

К2 – прибыльность капитала, или соотношение процентной прибыли и собственного капитала;

К3 – достаточность капитала, или соотношение собственного капитала и производительных активов[30].

Расчет показателей для факторного анализа процентной прибыли представлен в табл.15.

Таблица 15

Расчет показателей для факторного анализа процентной прибыли за 2008 – 2009гг.

В 2009 году D1=2 100 892 * 0,545 * 0,1626 = 186 175 тыс. руб.

В 2008 D1о = 1 161 203 * 0,378 * 0,15 = 65 840 тыс. руб.

Расчет модели:

1. Общее изменение процентной прибыли:

D1 - D1о = 186 175 – 65 840 = 120 335 тыс. руб.

где: D1 - процентная прибыль 2009 года;

D1о - процентная прибыль 2008 года.

2. Влияние на процентную прибыль изменения размера производительных активов:

(А1 - А1о) * К2 * К3 = 939 689 * 0,545 * 0,1626 = 83 272 тыс. руб.

где: А1 – производительные активы в 2009 году;

Aо – производительные активы в 2008 году;

К2 – прибыльность капитала 2009 года;

К3 – достаточность капитала 2009 года.

3. Влияние на процентную прибыль изменения размера прибыльности

капитала:

(К2 - К2о) * А1о * К3= 0,167 * 1 161 203 * 0,1626 = 31 532 тыс. руб.

где: К2о - прибыльность капитала 2008 года.

4. Влияние на процентную прибыль изменения размера “достаточности капитала”:

(К3 - К3о) * А1о * К2о = 0,0126 * 1 161 203 * 0,378 = 5 531 тыс. руб.

где: К3о - достаточность капитала 2008 года.

Проверим правильность факторной модели:

D1 - D1о = (А1 - А1о) * К2 * К3 + (К2 - К2о) * А1о * К3 + (К3 - К3о) * А1о * К2о;

120 335 тыс. руб. = 83 272+ 31 532 + 5 531 = 120 335 тыс. руб.

Как мы видим, наибольшее влияние на процентные доходы оказал размер производительных активов (работающих активов, или активов, приносящих доход).

2.4. Оценка уровня прибыли банка

Получение устойчивой прибыли как главной цели коммерческого банка является внутренним источником формирования собственного капитала, следовательно, повышение эффективности использования банковских ресурсов является одной из главнейших задач банковского управления, так как оно непосредственно определяет финансовые результаты деятельности, ликвидность и надежность коммерческого банка.

Для определения основных факторов, непосредственно влияющих на повышение эффективности использования банковских ресурсов, применяется декомпозиция коэффициентов прибыльности собственного капитала и прибыльности активов (декомпозиционная схема Дюпона), рассчитанная в табл.16. Показатели, относящиеся к данной группе, используются для исследования факторов, влияющих на способность банка приносить прибыль.

Таблица 16

Декомпозиционная схема анализа Дюпона