2.3. Оценка уровня доходов и расходов

Для оценки уровня доходов коммерческого банка воспользуемся методикой, разработанной специалистами Финансовой академии при Правительстве РФ. По данной методике используются финансовые коэффициенты:

Ч1 = процентная маржа : активы

Ч2 = непроцентный доход : активы

Ч3 = (непроцентный доход – непроцентный расход) : процентная маржа

Расчет коэффициентов представлен в табл. 8.

В 2009 году произошел рост коэффициентов Ч1 и Ч2 на 3,11% и 0,38% соответственно, что является положительной тенденцией для банка и обусловлено значительным ростом его доходов. Что касается коэффициента Ч3, то его нормативные значения следующие: I класс – 48%, II класс – 52%, III класс - 57%, IV класс - 61%, V класс - 64%, VI класс - 67%. Таким образом, показатель Ч3 в ОАО ПК «Элкабанк» в 2009 году сократился на 18,83%, составил 36,6% и достиг I класса, что является положительным моментом деятельности банка. Рост показателей Ч1 и Ч2 и падение показателя Ч3 свидетельствуют о значительном повышении рейтинга банка.

Таблица 8

Расчет финансовых коэффициентов за 2008 – 2009 гг.

Согласно Батраковой Л.Г., активами приносящими банку доход (работающими активами, или производительными активами), являются: краткосрочные и долгосрочные ссуды, кредиты другим банкам, ценные бумаги, паи и акции, задолженность по факторингу, средства, перечисленные предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности[21].

В ОАО ПК «Элкабанк» имеются следующие активы, относящиеся к работающим: средства в кредитных организациях и чистая ссудная задолженность.

Доходность работающих активов (RД) определяется следующим образом:

,

где: АД – работающие активы;

Дп - процентные доходы.

Расчет доходности работающих активов представлен в табл. 9.

Таблица 9

Доходность работающих активов за 2008 – 2009 гг.

Как видно из расчетов, в 2009 году доходность работающих активов возросла, что является положительным моментом деятельности предприятия.

К категории платных пассивов относят кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц; средства бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов, средства населения, средства на счетах банков-корреспондентов и на счетах других клиентов банка - юридических лиц; собственные долговые инструменты и прочие привлеченные средства. В ОАО ПК «Элкабанк» присутствуют следующие виды платных пассивов: кредит ЦБ РФ, средства кредитных и некредитных организаций, вклады физических лиц, выпущенные долговые обязательства, прочие обязательства.

Уровень расходов по платным пассивам определяется по формуле:

,

где: RП – уровень расходов;

Пп – платные пассивы;

РП – процентный расход.

Расчет уровня расходов по платным пассивам представлен в табл.10.

Таблица 10

Уровень расходов по платным пассивам за 2008 – 2009 гг.

В 2009 году уровень расходов по платным пассивам возрос, однако не так сильно, как доходность работающих активов.

Оценить эффективность управления доходами и расходами банка можно путем сравнительного анализа доходов и расходов. Анализ проводится на основе системы коэффициентов, представленных в табл. 11.