Учет, аудит и анализ доходов, расходов и финансовых результатов банковской деятельностиРефераты >> Банковское дело >> Учет, аудит и анализ доходов, расходов и финансовых результатов банковской деятельности
Далее рассмотрим показатели, характеризующие качество доходов банка. Расчет показателей представлен в табл.12.
Таблица 12
Расчет показателей, характеризующих качество доходов банка за 2008 – 2009 гг.
| Показатели | 2008 г. | 2009г. | Изменение (+; -) | |
| 1 |
Совокупные доходы, тыс.руб. |
170 956 |
410 264 |
23 938 |
| 2 |
Совокупные активы, тыс.руб. |
1 557 081 |
2 538 539 |
981 458 |
| 3 |
Операционные доходы, тыс.руб. |
13 852 |
271 226 |
257 374 |
| 4 |
Коэффициент доходности активов С1 (стр.1 : стр.2) |
0,11 |
0,16 |
0,05 |
| 5 |
Коэффициент операционной доходности активов С2 (стр.3 : стр.2) |
0,009 |
0,107 |
0,098 |
Коэффициент доходности активов С1 характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам, и указывает, насколько эффективно осуществляются активные операции. В 2009 году показатель равен 0,16, в 2008 году – 0,11. Следовательно, в 2009 году активные операции банка осуществляются эффективнее.
Коэффициент операционной доходности активов С2 характеризует сумму операционных доходов приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам. В 2009 году показатель равен 0,107, в 2008 – 0,009. Увеличение показателя в динамике является положительным моментом в деятельности банка, т.к. свидетельствует об увеличении доли операций, относящихся к основному виду деятельности.
В анализе расходов важную роль играют финансовые коэффициенты, характеризующие размер совокупных расходов и составляющих его частей, приходящийся на 1 рубль активов банка, в том числе активов, приносящих доход[31]. Расчет коэффициентов представлен в табл.13.
Таблица 13
Расчет коэффициентов, характеризующих размер совокупных расходов и составляющих его частей в 2008 – 2009 гг.
| Показатели | 2008 г. | 2009г. | Изменение (+; -) | |
|
1 |
Совокупные расходы, тыс.руб. |
162 661 |
380 372 |
217 711 |
|
2 |
Совокупные активы, тыс.руб. |
1 557 081 |
2 538 539 |
981 458 |
|
3 |
Активы, приносящие доход, тыс.руб. |
1 161 203 |
2 100 892 |
939 689 |
|
4 |
Процентные расходы, тыс.руб. |
64 826 |
149 025 |
84 199 |
|
5 |
Непроцентные расходы, тыс.руб. |
1 416 |
5 300 |
3 884 |
|
6 |
Коэффициент расходов на 1рубль активов КРа (стр.1 : стр.2) |
0,105 |
0,15 |
0,045 |
|
7 |
Коэффициент расходов на 1 рубль активов, приносящих доход КРАПД (стр.1 : стр.3) |
0,14 |
0,15 |
0,01 |
|
8 |
Коэффициент процентных расходов на 1 рубль активов, приносящих доход КПРАПД (стр.4 : стр.3) |
0,056 |
0,0709 |
0,0149 |
|
9 |
Коэффициент непроцентных расходов на 1 рубль активов, приносящих доход КНРАПД (стр.5 : стр.3) |
0,0012 |
0,0025 |
0,0013 |
Как видно из представленных данных, все показатели в 2009 году возросли. Коэффициент расходов на 1 рубль активов в 2009 году увеличился на 0,045, коэффициент расходов на 1 рубль активов, приносящих доход (АПД) в 2009 году возрос на 0,01, коэффициент процентных расходов на 1 рубль АПД в 2009 году увеличился на 0,0149, коэффициент непроцентных расходов на 1 рубль АПД в 2009 году возрос на 0,0013.
Анализ значения этих коэффициентов в динамике позволяет выявить тенденцию роста или снижения величины расходов, что будет способствовать росту или снижению доходности банка. Факторный анализ этих коэффициентов дает возможность количественно оценить влияние на изменение значений коэффициентов таких факторов, как величина совокупных расходов, их качественный состав, величина активов, приносящих доход и активов в целом. Используя метод цепных подстановок, можно оценить влияние процентных и непроцентных расходов, а также активов, приносящих доход, на коэффициент (КРа). Для этого используем следующую факторную модель[30]:
КРа = Р : АПД = (Рн + Рп) : АПД = Рп : АПД + Рн : АПД = КПРАПД + КНРАПД.
Рассчитаем влияние показателя КПРАПД на показатель КРа:
