Доходность активов характеризует умение банка распоряжаться своими ресурсами с точки зрения размера доходов, получаемых от их использования.

1) Группировка активов банка по уровню доходности и определение состава активов по группам.

Традиционно группировка активов банка предполагает деление всех активов на две большие группы (таблица 2.26):

· активы, приносящие доход (доходные активы или, так называемые «работающие» активы). По некоторым методикам величина работающих активов может определяться как совокупные активы минус иммобилизация (иммобилизованные активы);

· активы, не приносящие доход или «неработающие» активы (средства, отвлеченные в расчеты, резервы, в т.ч. находящиеся на счетах в ЦБ РФ, внутрибанковские расчеты, дебиторская задолженность, имущество банка и его расходы по его обслуживанию, прочие расходы банка)

В анализируемом периоде происходил рост работающих активов (таблица 26) как в абсолютном выражении (с 20 231 631 тыс. руб. на 1.01.2006 до 50 732 844 тыс. руб. на 1.01.2007), так и в относительном (с 69,66% до 74,03% в общей структуре активов).

Таблица 2.26 Анализ структуры и динамики активов банка по уровню доходности

Темп роста за весь анализируемый период составил 250,76%. Такое увеличение показателя было вызвано ростом доли предоставленных кредитов в работающих активах. Темп роста данной статьи составил 295,55%. Удельный вес кредитов в портфеле активов в среднем за анализируемый период составлял 60-70%, что, в целом, соответствует рекомендуемому значению в 40%-65%.

В целом, тенденция к увеличению доли работающих активов заслуживает положительной оценки, тем не менее, одновременно следует учитывать возможное увеличение рисков банка, связанных с вложениями в активы, приносящие доход (прежде всего, риск потери ликвидности, кредитный риск, валютный риск, инвестиционный риск, рыночный риск и др.)

Неработающие активы также увеличились в анализируемом периоде в абсолютном выражении (с 5 749 594 тыс. руб. до 14 036 792 тыс. руб.). Удельный вес данной статьи также увеличился (с 19,39% на 1.01.2006 до 20,48% на 1.01.2007).

В целом, говоря о результативности анализа структуры активов по степени доходности, следует отметить, что идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремиться к 0%; величина работающих активов – к 100%.

Однако, на практике для российских банков достижение такой структуры нереально и поэтому оптимальной для них можно считать структуру, сложившуюся следующим образом:

· величина неработающих активов стремится и колеблется в пределах 15-25% (если величина неработающих активов больше 25%, то банк, возможно, занимается не свойственными ему операциями или имеет проблемы при управлении активами; по методике CAMEL рекомендуемая доля установлена в пределах – от 0,5% до 3%);