Показатель устойчивости средств на расчетных (текущих) счетах клиентов или коэффициент стабильности ресурсной базы (данный показатель определен методикой ЦБ РФ): КУ = ОС/КО,

где ОС – средства на счетах клиентов на конец анализируемого периода (Ос может браться как средний за период остаток средств на депозитных счетах),

КО – кредитовый оборот по счетам клиентов банка за период.

Данный коэффициент отражает уровень «оседания» всех средств клиентов банка на счетах, он позволяет оценить, какая часть ресурсов банка может рассматриваться как относительно стабильная.

Результат анализа показателя показывает, что уровень оседания всех средств клиентов банка на счетах на начало 2006 г. составил 20,17 %, а к 2007г. он вырос до 52,02%. Это свидетельствует о росте за анализируемый период части средств, привлекаемых на счета клиентов, которая является относительно стабильным ресурсом для банка, и, как следствие, об увеличении возможностей их использования для проведения активных операций

Уровень летучести ресурсов банка (показатель предусмотрен методикой ЦБ РФ):

УЛ = ДВ/ПС, где ДВ – обязательства (депозитные счета) до востребования;

Уровень летучести ресурсов банка на 1.01.2006 г. составлял 0,10 %, а на 1.01.2007 г. – 0,17%, что говорит о достаточно высокой степени стабильности ресурсов банка с точки зрения состояния депозитов до востребования

Средний срок хранения вкладного рубля (СД): СД=ВСР*Д/КВД,

где ВСР – средний за период остаток на счетах по учету депозитов (без учета средств на расчетных, текущих счетах клиентов),

ВСР = (ОВК+ОВН)/2,

где ОВК(ВН) – остатки на депозитных счетах на конец и начало анализируемого периода;

Д – количество дней в периоде,

КВД – оборот по выдаче кредитов банком (дебетовый оборот по счетам ссудной задолженности).

Данный показатель позволяет оценить возможность использования средств в качестве ресурсов краткосрочного кредитования.

Средний срок хранения вклада на 1.01.2006 г. составил 1019,43 дня, к 1.01.2007 г. он увеличился до 1930,55 дней, что заслуживает положительной оценки и говорит о увеличении на начало 2007 года в структуре ресурсов банка наиболее среднесрочных и долгосрочных ресурсов.

Уровень оседания средств, поступивших во вклады (УО): УО=(ОВК-ОВН)/ВП(в %),

где ВП – поступления во вклады за период (кредитовый оборот по депозитным счетам).

Позволяет оценить результаты депозитной политики и возможности проведения кредитной политики.

Данный коэффициент отражает поступление средств во вклады. На начало 2006г. он составлял 3,42 %, на начало 2007г. он увеличился до 18,13 %.

Коэффициент трансформации пассивов по срокам (Кт) (коэффициент покрытия): Кт = 1 – (КВД/ДК),

где КВД – дебетовый оборот по выдаче краткосрочных кредитов (может рассчитываться как по всему объему выдачи, так и отдельно для кредитов со сроком погашения до 30 дней, 3-х месяцев, до 6 месяцев, до одного года и пр.),

ДК – кредитовый оборот по поступлению средств на депозитные счета (может рассчитываться как по всему объему обязательств, так и по срокам до 30 дней, 3-х месяцев, до 6 месяцев, до одного года и пр.).

Данный коэффициент отражает, насколько возможным для банка становится процесс использования привлекаемых краткосрочных депозитов на выдачу долгосрочных кредитов. Он также характеризует достаточность финансирования «длинных» активов за счет привлечения срочных пассивов.

Так, на начало 2006г. он составлял – 57,04%, а на начало 2007г. – 43,71%.

Показатель эффективности использования банком ПС для финансирования кредитных вложений. Он рассчитывается как отношение ПС к сумме кредитных вложений (КВ): ЭПС = ПС/КВ.

Если ЭПС=100 – это значит, что банк может использовать весь объем ПС исключительно как ресурс кредитования; если ЭПС > 100% – это свидетельствует о наличии у банка возможности использовать ПС не только в качестве кредитных ресурсов, но и в качестве источника других активных операций. Если ЭПС £ 100 – вероятно, что банк недостаточно эффективно использует ПС; также в данном случае можно говорить о некоторой пассивности в кредитной политике банка.

На 1.01.2006 г. данный показатель составлял 117,35 %, а на 1.01.2007 г. – 126,84 %, что свидетельствует о наличии возможности в использовании привлеченных средств банка не только в качестве источника кредитных ресурсов, но и как источника для проведения других активных операций банка. Одновременно это может свидетельствовать о том, что банк использует привлеченные ресурсы для покрытия собственных затрат.

Показатель рентабельности ПС (он же – показатель эффективности использования ПС). Данный показатель рассчитывается как отношение балансовой (чистой) прибыли банка к его ПС: Р = БП(ЧП)/ПС (в %),

где БП (ЧП) – балансовая (или чистая) прибыль банка;

Показывает, сколько приходится прибыли (балансовой, чистой) на 1 рубль ПС банка. Он также отражает общую эффективность использования привлеченных источников в ресурсной базе банка.

Данный показатель отражает эффективность использования банком привлеченных средств. Его уменьшение с 4,64 % на 1.01.2006 г. до 2,19 % на 1.01.2007 г. было вызвано увеличением УК и расходами, связанными с этим, поэтому однозначно отрицательной оценки данное изменение не заслуживает

2.2. Анализ активов банка

Анализ активов банка является следующим после анализа ресурсной базы банка этапом комплексной системы анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка. Считается, что анализ и оценка активных операций является наиболее важной стадией анализа деятельности коммерческого банка, так как позволяет оценить, насколько эффективно банк использует свою ресурсную базу, а также в некоторой степени определить степень специализации банка.

Таким образом, анализ активов – есть анализ направлений использования банковских ресурсов, анализ основных видов и направлений банковской деятельности, включающий в себя изучение и оценку экономической эффективности размещенных банком средств и нацеленный на принятие банком наиболее оптимальной политики размещения имеющихся у него ресурсов (в частности, на основе выводов анализа активов разрабатываются конкретные предложения по управлению внутренними ресурсами и внутрибанковскими резервами и т.д.).

Общий анализ всех активов и структуры активов банка

Общий анализ всех активов и структуры активов банка производится по следующим этапам:

1. Определение величины активов и активов-нетто (величины чистых активов), выявление динамики данных показателей.

Общий анализ активов банка начинается с выяснения общей картины по показателям состояния банковских активов (А), активов-нетто (Ан) и их динамики.

Рисунок 2.3 Динамика совокупных активов банка.

При оценке абсолютного изменения величины активов банка за период было выявлено его увеличение в 2,3 раза (с 29 044 463 тыс. руб. до 68 527 172 тыс. руб.), что может свидетельствовать: