1) КП коэффициент соотношения уставного капитала и всех пассивов банка: КП = УК/П. Характеризует размер уставного капитала, приходящийся на рубль всех пассивов банка, и показывает уровень обеспечения всех обязательств банка его уставным капиталом (а также отражает возможность использования уставного капитала в активных операциях банка). Так, на 1.01.2006 г. на каждый рубль пассивов приходилось 2,50 копейки уставного капитала банка, а на 1.01.2007 г. данный показатель снизился до 1,61%.

2) КСС коэффициент соотношения УК и величины СС банка за период: КСС =УК/СС. Показывает степень формирования СС за счет акционерного капитала или за счет средств учредителей банка. Минимальное рекомендуемое значение показателя КСС = 15%, максимальное значение =50%. Показывает, что на 1.01.2006 г. собственные средства формируются за счет уставного капитала на 17,23 %, при этом на 1.01.2007 г. он снизился до 15,11 %, но с точки зрения рекомендуемого значения данный показатель не превышает установленный норматив (максимальное значение 50%), что может оцениваться положительно. Тем не менее, следует обратить внимание на тенденцию к снижению показателя.

3) К'СС коэффициент соотношения СС и УК – обратный коэффициент КСС. Характеризует общий уровень капитализации прибыли за отчетный период. К`СС=СС/УК показывает, что общий уровень капитализации прибыли на 1.01.2006 г. составил 580,22 %, а на 1.01.2007 г. – 661,72 %.

4) КПС коэффициент соотношения УК и привлеченных средств банка: КПС=УК/ПС. Характеризует размер уставного капитала, приходящегося на 1 руб. всех привлеченных средств и показывает степень покрытия привлеченных средств за счет уставного капитала. Так, на 1.01.2006 г данный показатель составил 3,45 %, а на 1.01.2007 г. он снизился до 2,29 %.

5) ККВ коэффициент соотношения УК и кредитных вложений банка: ККВ=УК/КВ,

где КВ – кредитные вложения банка. Этот коэффициент отражает размер УК, приходящегося на рубль всех кредитных вложений банка, и показывает обеспеченность кредитных вложений банка за счет такого источника как УК банка.

Так, на 1.01.2006 г. уставный капитал был задействован в кредитные вложения на 3,45 %, а на 1.01.2007 г. на 2,29 %.

6) КРУКБП коэффициент рентабельности УК (этот показатель также называют показателем эффективности использования УК): КРУКБП = БП(ЧП)/УК,

где БП (ЧП) – балансовая прибыль (чистая прибыль). Этот показатель предназначен для оценки нормы прибыли на УК и отражает эффективность использования средств собственников банка. При этом на 1.01.2006 г. данный показатель был равен 157,72 %, а на 1.10.2006 г. – 115,69%.

Анализ показателей использования уставного капитала выявил их общее снижение в анализируемом периоде. Тем не менее, данное изменение не следует оценивать как отрицательное, т.к. было вызвано резким увеличением уставного капитала в отчетном периоде и является вполне естественным.

Стоит заметить, что нормативных значений по всем приведенным показателям как таковых не существует. Банк в большинстве случаев сам закладывает их при разработке политики по управлению своей ресурсной базой.

2.1.1.2. Анализ фондов банка

Анализ фондов банка в общем виде сводится к определению величины, динамики и структуры фондов (таблица 2.8). При оценке абсолютного изменения фондов банка за период, его увеличение может свидетельствовать, прежде всего, о росте чистой прибыли за анализируемый период (и это понятно, так как указанные фонды, как правило, создаются за счет чистой прибыли банка). Соответственно, сокращение – будет свидетельствовать о расходовании банком средств фондов, исходя из целевого назначения того или иного фонда.

Таблица 2.8 Динамика и структура фондов банка

В анализируемом периоде произошел рост фондов банка, который был вызван ростом резервного фонда на 904 256 тыс. руб., доля которого в составе фондов также увеличилась и составила 93,58% на 01.01.06 и 98,42% на 01.01.07. Как уже отмечалось выше, рост фондов в первую очередь может свидетельствовать о росте чистой прибыли, а следовательно, такая тенденция может считаться положительной.

В рамках анализа фондов можно также произвести дополнительный расчет показателя достаточности резервного фонда. Он рассчитывается как отношение величины резервного фонда к уставному капиталу банка (ДРФ=РФ/УК, расчет производится в процентах). Учитывая сложившуюся банковскую практику, показатель ДРФ должен составлять не менее 5%, рекомендованное же значение показателя, при котором резервный фонд банка можно признать достаточным, определяется на уровне 15% и более. В анализируемом банке данный показатель на 1.06.06 составил 37,9%, а на 1.01.07 уже 106,88%, что свидетельствует о достаточности резервного фонда данного банка.

2.1.1.3. Оценка качества собственных средств.

Следующим этапом анализа собственных средств (капитала) банка является оценка их качества, которая может производиться с использованием ряда относительных показателей и коэффициентов.

Одним из наиболее популярных на сегодня подходов в оценке капитала следует считать подход Банка России, применяемый им в отношении определения финансовой устойчивости банков при вступлении последними в систему страхования вкладов (подобная оценка производится на основании Главы 2 Указание ЦБ РФ №1379-У от 16.01.2004 г. «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»).