3. изучить существующие методики оценки и управления процентным риском;

4. рассмотреть особенности деятельности по управлению процентным риском в исследуемом банке;

5. Определить эффективность отдельных методик управления процентным риском и разработать рекомендации по их использованию.

1. Теоретические основы управления процентным риском в коммерческом банке

1.1. Понятие банковского риска

Проблема управления банковскими рисками получила широкое освещение в западной и отечественной литературе. Анализ существующих источников выявил наличие довольно большого количества отличных друг от друга определений риска. Банковский риск уместнее рассматривать и определять как денежное выражение рискового события. Под рисковым событием в данном определении с математической точки зрения понимается сложное событие, состоящее из определенной комбинации элементарных событий. С экономической точки зрения рисковое событие можно представить как сложную ситуацию, искажающую ожидаемый результат и возникшую в результате наступления и взаимодействия ряда элементарных и сложных событий (меньшего порядка), повлекших данное искажение. Как видно из этой формулировки, сущность категории «риск» раскрывается с помощью двух категорий: «вероятность» и «неопределенность» и обуславливается альтернативностью и необходимостью выбора конкретного решения.

Наиболее популярными подходами к формиро­ванию классификации банковских рисков являются видовой, весовой, системный и факторный.

В зарубежной практике наиболее часто использу­ется видовой подход, заключающийся в классифика­ции банковских рисков в зависимости от сферы, где вследствие наступления данных рисков банк несет определенный ущерб, т. е. критерием построения та­кой классификации стали возможные причины бан­кротства банка. Весовой подход обусловливается тем обстоятельством, что любой коммерческий банк, управляя собственными рисками, резервирует опре­деленный капитал под возможные потери. Естествен­но, резервный капитал распределяется по рискам не­равномерно в силу того, что наступление разных рис­ков приводит к различным последствиям для банка. В результате банковские риски иногда классифициру­ются в зависимости от их удельного веса в резервном капитале банка (капитале под риском). Системный подход, при котором классификация банковских рис­ков происходит в соответствии с основными видами деятельности, внутренними и внешними бизнес-процессами банка, чаще всего используется отечест­венными банками. Такому подходу свойственна довольно сложная структура рисков, связанная с высо­кой детализацией, отражающей наиболее крупные рисковые позиции банка. Используя факторный под­ход, банк представляется как субъект хозяйствования, оперирующий в условиях неопределенности, подвер­женный влиянию как внешних, так и внутренних фак­торов, соответственно и банковские риски разделяются на внешние и внутренние, с последующей их класси­фикацией по основным рискообразующим факторам.

Вопрос о целесообразности того или иного под­хода на сегодня остается открытым. Каждый коммер­ческий банк сам определяет оптимальную для себя классификацию банковских рисков исходя из своих специфических реалий. [7]

В процессе своей деятельности банки подвергаются множеству рисков, как показано на рисунке 1.1. В общем виде банковские риски разделяются на четы­ре категории: финансовые, операционные, деловые и чрезвычайные рис­ки. Финансовые риски, в свою очередь, включают два типа рисков: чистые и спекулятивные. Чистые риски — в том числе кредитный риск, риски лик­видности и платежеспособности — могут при ненадлежащем управлении привести к убытку для банка. Спекулятивные риски, основанные на финан­совом арбитраже, могут иметь своим результатом прибыль, если арбитраж осуществляется правильно, или убыток — в противном случае. Основные виды спекулятивного риска — это процентный, валютный и рыночный (или позиционный) риски.

Разные виды финансовых рисков, кроме того, тесно связаны друг с дру­гом, что может существенно повысить общий банковский профиль риска. Например, банк, осуществляющий валютные операции, как правило, под­вержен валютному риску, но он окажется также под дополнительным рис­ком ликвидности и процентным риском в случае, если в нетто-позиции по срочным операциям будет иметь открытые позиции или расхождения в сроках требований и обязательств.

Операционные риски зависят: от общей деловой стратегии банка; от его организации; от функционирования внутренних систем, включая компьютерные и прочие технологии; от согласованности политики банка и его процедур; от мер, направленных па предотвращение ошибок в управ­лении и против мошенничества. (Хотя эти типы риска чрезвычайно важны и охватываются банковскими системами управления риском, данная рабо­та не уделяет им большого внимания, поскольку сосредоточена на финансо­вых рисках.) Деловые риски связаны с внешней средой банковского бизне­са, в том числе с макроэкономическими и политическими факторами, пра­вовыми условиями и условиями регулирования, а также с общей инфраст­руктурой финансового сектора и системой платежей. Чрезвычайные риски включают все типы экзогенных рисков, которые в случае реализации собы­тия способны подвергнуть опасности деятельность банка или подорвать его финансовое состояние и достаточность капитала.

Рассмотрим виды рисков более подробно.

В зависимости от сферы действия риски бывают общие и специализированные. Общие риски возникают у всех банков, а специализированные связаны с конкретными направлениями деятельности банков. Специализация рисков может проводиться по клиентам банка, по отраслям, по операциям, по функциональному назначению и т.д.

По характеру учёта банковские риски делятся на риски по балансовым и по забалансовым операциям.

Очень часто кредитный риск, возникающий по балан­совым операциям, распространяется и на внебалансовые операции, например, при банкротстве предприятия. Важным является правильный учёт степени воз­можных потерь от одной и той же деятельности, проходящей одновременно как по балансовым, так и по внебалансовым счетам.

Рисунок 1.1. Спектр банковских рисков

По возможностям и методам регулирования риски бывают открытые и за­крытые. Открытые риски не подлежат регулированию. Закрытые риски регу­лируются путём проведения политики диверсификации, то есть путём широкого перераспределения кредитов в мелких суммах, предоставленных большому ко­личеству клиентов при сохранении общего объёма операций банка; введения депозитных сертификатов; страхования кредитов и депозитов; проведения продуманной политики по управлению активами и пассивами и др.

По методам расчёта риски могут носить комплексный (общий) и частный характер. Комплексный риск рассчитывается для всей структуры баланса. Частный риск рассчитывается для конкретной операции или группе операций.

По влиянию на результаты деятельности риски бывают чистыми и спекулятивными. Чистые риски всегда влекут за собой потери для банка, а спекулятивные при различном развитии событий могут давать дополнительную прибыль.