Одним из важных показателей оценки состояния собственных средств банка является их сохранность в ликвидной, денежной форме. Таким показателем является иммобилизация собственных средств. Иммобилизация представляет собой отвлечение собственных средств в затраты сверх имеющихся источников (таблица 2.4). Иммобилизация является отрицательным показателем в работе банка и, как правило, свидетельствует о недостатках в собственной хозяйственной деятельности. Банк, допустивший иммобилизацию, обязан в возможно более короткие сроки возместить отвлеченные средства.

ИМ=Ф+ПС+А-ОС-КЗ-НА

ИМ – сумма иммобилизации;

Ф – фонды банка;

ПС – прирост стоимости имущества при переоценке;

А – амортизация основных средств;

ОС – основные средства по балансу, включая землю;

КЗ – капитальные затраты (вложения);

НА – нематериальные активы

Таблица 2.4 Расчет иммобилизации

Если ИМ>0, иммобилизация отсутствует, если ИМ<0, банк допустил иммобилизацию.

Из таблицы 2.4 видно, что банк допускал иммобилизацию на первую, вторую, четвертую и пятую отчетные даты. Следует отметить, что сумма иммобилизации за анализируемый период не только не сократилась, но и возросла .

Если сумма иммобилизации – это количественная оценка, то качественной оценкой иммобилизации является коэффициент иммобилизации (Ким). Он рассчитывается как отношение суммы иммобилизации к капиталу банка или к собственным средствам-брутто.

Снижение коэффициента иммобилизации (с 10,20% до 7,45%) заслуживает положительной оценки и свидетельствует об улучшении работы банка.

Влияние отдельных факторов на коэффициент иммобилизации можно определить с помощью следующей факторной модели (таблица 2.5):

КИМ=Ф/К+ПС/К+А/К-ОС/К-КЗ/К-НА/К

Таблица 2.5 Влияние отдельных факторов на коэффициент иммобилизации

За анализируемый период на рост уровня иммобилизации оказали влияние такие факторы, как фонды, амортизация основных средств, основные средства и капитальные затраты:

Ф= -12,37 – изменение фондов снизило уровень иммобилизации на 12,37 пункта

А= -0,38 – изменение амортизации снизило уровень иммобилизации на 0,38 пункта

ОС= 10,05 – наиболее существенным фактором, повлиявшим на повышение коэффициента иммобилизации во втором периоде, явился рост основных средств. За счет этого фактора уровень иммобилизации повысился на 10,05 пункта.