Так как темпы роста и темпы прироста объемов данной продукции не постоянны, при выборе модели будем ориентироваться на наименьшую ошибку, возникающую при выявлении тенденции развития.

Таблица 3.2

Сравнение величины ошибки при выявлении тенденции развития товарооборота НПК «Динкома»

В качестве модели, отображающей основную тенденцию изменения товарооборота, используем для «Vita-Marina» линейную функцию (рис.3), а для сиропов «Сихотэ-Алинь» - степенную (рис.4). Экстраполируем данные тенденции развития товарооборота напитка «Vita-Marina» и сиропов «Сихотэ-Алинь» на 7 периодов вперед.

Рис.3. Тенденция развития товарооборота по напитку «Vita-Marina»

Данный график демонстрирует прирост объемов реализации напитка «Vita-Marina» каждый квартал на 209,63 тыс.руб. К концу 2005 года товарооборот НПК «Динкома» за квартал составит около 3 млн.руб. Учитывая то, что предприятие в стратегическом плане ставит своей целью увеличить товарооборот до 10 млн.руб. в 2005 году, то стоит предположить, что, если планы реализации будут выполнятся, НПК «Динкома» достигнет данной цели, причем реализуя только напиток «Vita-Marina».

Рис.4. Тенденция развития товарооборота по сиропам «Сихотэ-Алинь»

Данный график демонстрирует падение объемов реализации сиропов «Сихотэ-Алинь» с течением времени. Предприятию необходимо обратить особое внимание на данный продукт, т.к. у товара высокий коэффициент рентабельности. Поэтому НПК «Динкома» необходимо подготовить программу продвижения сиропов с целью получения дополнительных прибылей.

Используя прогнозные данные по объемам реализации напитка «Vita-Marina» и сиропов «Сихотэ-Алинь», составим общий прогноз товарооборота по продукции НПК «Динкома» (таблица 3.3).

Таблица 3.3

Прогноз объемов продаж продукции НПК «Динкома»

на 3 кв.2004-2005г.

Проследим изменение темпов роста выручки НПК «Динкома» за период 2003 – 2005 гг. (таблица 3.4).

Таблица 3.4

Темпы роста выручки от реализации продукции НПК «Динкома»

Из данной таблицы видно, что темпы роста выручки уменьшаются, тогда и темпы роста прибыли будут уменьшаться. Данный факт объясняется тем, что предприятие удаляется от точки безубыточности своей деятельности, изменяя влияние операционного рычага на темп роста прибыли. А так как коэффициент операционного рычага у предприятия высокий, предприятию необходимо обратить внимание, что, увеличивая темпы прироста выручки, они с большей силой будут воздействовать на прирост прибыли.

Рассмотрим, как достижение прогнозных объемов производства повлияет на рентабельность продукции НПК «Динкома» (таблица 3.5).

Таблица 3.5

Структура и прибыльность продукции НПК «Динкома»

в 1 и 3 кв. 2004г