На балансе МУП «Жилсервис» величина дебиторской задолженности составляет 2527 тыс. руб. Предположим, что предприятие заключает факторинговый договор с ЗАО Банк «Национальная Факторинговая Компания» на следующих условиях:

1. сумма факторинговой операции 2000 тыс.руб.;

2. аванс - 90 %, резерв - 10 %;

3. комиссия фирмы - 3 %;

Расчет экономического эффекта при условии использования факторинга для МУП «Жилсервис» представлен в таблице 10.

Таблица 10 - экономический эффект при применении факторинга тыс.руб.

Резервная (оставшаяся) сумма уплачивается после погашения дебиторами всего долга.

Использование факторинговых услуг ЗАО Банк «Национальная Факторинговая Компания» позволит МУП «Жилсервис»:

- повысить ликвидность дебиторской задолженности;

- ликвидировать кассовые разрывы;

- своевременно оплачивать контракты и уплачивать налоги;

- реализовывать услуги в кредит (отсрочка платежей на один месяц);

- развить отношения с существующими потребителями услуг;

- привлечь новых потребителей;

- экономить собственный капитал и др.

Таким образом, факторинг экономически выгоден для МУП «Жилсервис», так как он высвободит денежные средства в размере 1740 тыс. руб. После внедрения мероприятия величина дебиторской задолженности значительно сократится и предприятие сможет за высвободившихся средств полностью погасить краткосрочные обязательства.

2. Одновременно, для увеличения оборачиваемости дебиторской задолженности предлагаю внедрить систему скидок на оказываемые услуги МУП «Жилсервис» и отсрочку платежей для населения на один месяц.

С помощью механизма скидок и предоплаты для крупных предприятий – пользователей услуг, МУП «Жилсервис» сможет повысить оборачиваемость дебиторской задолженности и улучшить показатели ликвидности. При этом определение размера скидки - всегда поиск компромисса между дополнительными выгодами и потерями от снижения цены.

Предлагаем вариант размера скидок при осуществлении предоплаты:

Таблица 11 - Расчет скидки за внесенную предоплату

При осуществлении предоплаты в размере 15% величина дебиторской задолженности снизится на 380 тыс. руб., т.е. составит 2148 тыс. руб. Предприятие получит с каждого рубля вложенного в дебиторскую задолженность на 3,49 рубля больше выручки. Соответственно, сократиться срок погашения дебиторской задолженности. За предоплату выполненных услуг скидка составит 43 тыс.руб.

При осуществлении предоплаты в размере 50% величина дебиторской задолженности снизится на 1263,5 тыс. руб. после применения скидки 5% высвободившиеся денежные средства составят 1200 тыс. руб.

На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что предложенные схемы предоплат и скидок являются достаточно эффективными для МУП «Жилсервис».

При выборе любого из трех предложенных вариантов размера скидок при осуществлении предоплаты, МУП «Жилсервис» снижает величину дебиторской задолженности, сокращает срок ее погашения и предприятие получит больше выручки с 1 рубля вложенного в дебиторскую задолженность.

Естественно, наиболее эффективной и для потребителя и для предприятии, является предоплата в 50% и соответствующая скидка в 5%.

3. Так же для более эффективного управления ликвидностью МУП «Жилсервис» и решения проблемы дебиторской задолженности предлагаем создать должность специалиста по управлению дебиторской задолженностью.

Целью ее создания - контроль расчетов с поставщиками - дебиторами по просроченным задолженностям, ускорение востребования долгов и уменьшение безнадежных долгов.

Главные задачи специалиста по управлению дебиторской задолженностью заключаются в следующем:

1. анализ дебиторской задолженности по срокам, видам услуг;

2. объединение данных о потребителях, нарушающих условия оплаты;

3. оценка контрагента по уровню надежности на основании срока работы с клиентом, объема просроченной задолженности данного клиента;

4. контроль сроков оплаты;

5. работа с дебиторами: рассылка писем, обзвон дебиторов, работа со службой судебных приставов - исполнителей;

6. востребование платежей от дебиторов;

7. ежемесячная сверка расчетов (предъявленная сумма и оплата) по всем предприятиям в целях контроля за дебиторской задолженностью;

8. разработка платежного календаря инкассации дебиторской задолженности.

По текущей дебиторской задолженности платежи включаются в календарь в суммах и в сроки, предусмотренные соответствующими договорами (контрактами) с контрагентами. По просроченной дебиторской задолженности эти платежи включаются в данный плановый документ на основе предварительного согласования сторон. Календарь инкассации дебиторской задолженности содержит только один раздел - «график поступления денежных средств». В целях отражения реального денежного оборота предприятия датой поступления денежных средств считается день их зачисления на расчетный счет предприятия. Проводить данное мероприятие - постоянно.

Результатом работы данного сотрудника должно стать максимальное использование возможностей сокращения финансового цикла и получение дополнительного дохода от временно освободившихся денежных средств.

Неотъемлемой частью управления дебиторской задолженностью также должна стать мотивация сотрудника предприятия, вовлеченного в процесс управления дебиторской задолженностью.

Для повышения эффективности системы мотивации, ориентированной на снижение объема просроченной дебиторской задолженности необходимо создать условия заинтересованности в достижении запланированного уровня дебиторской задолженности.

Предлагаю сотрудника премировать за исполнение обязательств. Но так же система премий должна быть уравновешена системой наказаний (замечания, предупреждения, лишение премии, служебное расследование, увольнение сотрудника).