Для диагностики краткосрочного финансового состояния предприятия проводится оценка качества ликвидных активов предприятия, осуществляемая в несколько этапов:

1. Проверка ликвидности баланса на основе группировки активов по срокам трансформации в денежные средства, и их сопоставления с пассивами по степени срочности оплаты.

2. Расчет показателей ликвидности.

3. Диагностика ликвидности активов с использованием дополнительных показателей, уточняющих возможный процесс трансформации натуральной формы активов - в денежную.

Для оценки финансового состояния компании, необходимы определенные инструменты. В этом качестве используют финансовые коэффициенты (соотношение двух и более количественных характеристик). Анализ и интерпретация, соответствующих задаче, финансовых коэффициентов позволяют получить более полное и ближе к ответам представление о состоянии дел в компании. Правильно интерпретированные коэффициенты могут, кроме того, указать финансовому аналитику на области, требующие дальнейшего изучения и исследования. Анализ коэффициентов может выявить условия и тренды, которые нельзя обнаружить, рассматривая индивидуальные коэффициенты. Изменение значения коэффициента во времени также важно, поскольку представляет тренд его динамики. Сравнение финансовых коэффициентов проводится в направлении сравнения показателей за текущий и прошлый периоды и как прогноз будущего состояния.

Финансы предприятия представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих у субъектов хозяйствования по поводу формирования фактических и потенциальных фондов денежных средств, и их распределения и использования на нужды производства и потребления.

Финансовые ресурсы состоят из собственных, заемных и привлеченных.

Собственный капитал формируется в результате финансово – хозяйственной деятельности предприятия и является безвозмездным источником финансирования текущей деятельности. В собственный капитал входят: чистая прибыль, нераспределенная прибыль, амортизационный фонд, добавочный капитал, резервный фонд, фонд накопления и потребления, уставный капитал. Собственный капитал является одним из важнейших показателей оценки краткосрочного финансового состояния. Значение рабочего капитала как меры ликвидности и краткосрочной финансовой устойчивости очень велика. Кредиторы рассчитывают соотношение текущих активов и текущих пассивов, аналитики измеряют величину рабочего капитала анализируемого предприятия, в балансе проводится различие между текущими и не текущими активами и пассивами.

Принципиальной особенностью заемного капитала является получение его на условии срочности, платности и возвратности. Кредитор предоставляет кредитные ресурсы, контролирует своевременность и полноту исполнения кредитных обязательств заемщиком без заинтересованности в финансовом развитии последнего.

Привлеченные средства привлекаются предприятием в виде долевого участия или софинансирования финансово – хозяйственной деятельности. При этом инвесторы, учредители или акционеры заинтересованы в ускорении наступления момента окупаемости затрат и расширении объемов финансово – хозяйственной деятельности.

Деловая активность проявляется в динамичности развития организации, достижении поставленных целей. В финансовом аспекте деловая активность проявляется, прежде всего, в скорости оборота средств.

По данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках МУП «Жилсервис» определим абсолютные показатели деловой активности.

Таблица 6 - Абсолютные показатели деловой активности, тыс.руб.

Данные таблицы показывают, что на МУП «Жилсервис» выполняется «золотое правило экономики предприятия», а именно следующая цепочка неравенств: 100% < темп роста активов < темп роста выручки от реализации < темп роста прибыли, не смотря на то, что МУП «Жилсервис» вынуждено вкладывать значительные средства в модернизацию полигона твердых бытовых отходов.

Финансовые ресурсы по способу мобилизации могут быть сформированы внутренними и внешними источниками. Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности предприятия МУП «Жилсервис» представлены в таблице 7.

Таблица 7 - Динамика обеспеченности МУП «Жилсервис» ресурсами