– приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара (приложение А, рисунок А.1); после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара (приложение А, рисунок А.2); либо при частичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения. Поручение акцептуется банком путем депонирования (бронирования) суммы поручения на отдельном балансовом счете.

Расчеты платежными требованиями-поручениями представляют собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору: продукции, выполненных работ, оказанных услуг (приложение А, рисунок А.3).

Платежное требование-поручение выписывается поставщи­ком на основании фактической отгрузки продукции или оказа­ния услуг и вместе с отгрузочными документами направляется в банк поку­пателя для оплаты. Возможен прием требований-поручений и на инкассо (в банке поставщика).

Расчеты по инкассо. Инкассо – это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на ос­нове расчетных, товарных и денежных документов. При инкас­совой услуге банк поставщика сам пересылает платежные тре­бования-поручения в банк плательщика. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение.

Поскольку инициатива в расчетах платежными требования­ми-поручениями исходит от поставщика, то оплата этих доку­ментов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя пла­тежные требования-поручения регистрируются в специальном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.

Расчеты чеками. Чек – это письменное распоряжение плательщика своему бан­ку уплатить с его счета держателю чека определенную денеж­ную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сель­хозпродуктов и т. д.

Расчетный чек – это документ установленной фор­мы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчет­ный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщи­ком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совер­шения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты (приложение А, рисунок А.4).

Чеки удобны для расчетов в случаях, когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик – передавать товар до получения гарантии платежа и когда продавец заранее не известен.

Расчеты аккредитивами. Аккредитив – это поручение банка покупателя банку по­ставщика об оплате поставщику товаров (работ, услуг) на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя про­тив представленных поставщиком соответствующих документов (приложение А, рисунок А.5).

Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка, оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.

Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк – банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».

Аккредитивная форма расчетов используется только в ино­городнем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. В отличие от других форм безналичных рас­четов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Аккредитивы могут открываться двух видов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные). Покрытым счи­тается аккредитив, при котором плательщик предварительно де­понирует средства для расчетов с поставщиком. Непокрытый – это аккредитив, по которому платежи постав­щику гарантирует банк.

Вексельная форма расчетов представляет собой рас­четы между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специаль­ного документа – векселя.

Вексель – это безусловное письменное долговое обяза­тельство строго установленной законом формы, дающее его вла­дельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении сро­ка требовать от должника (векселедателя) уплаты обозначенной в векселе де­нежной суммы. В соответствии федеральным законом РФ «О переводном и простом векселе» [93] различают два основных вида векселей: простые и переводные.

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловлен­ное обязательство векселедателя (должника) уплатить опреде­ленную сумму денег в определенный срок и в определенном ме­сте получателю средств или его приказу. Простой вексель выпи­сывает сам плательщик, и, по существу, он является его долговой распиской (приложение А, рисунок А.6).

Переводный вексель (тратта[2]) – это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) пла­тельщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третье­му лицу или его приказу (приложение А, рисунок А.7).

В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий век­сель; плательщик (трассат) – лицо-должник, к которому обращен приказ произвес­ти платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) – получа­тель платежа по векселю.

В соответствии с вышеуказанным законом предусмотрена также возможность передачи векселя и рук векселедержателя (индоссанта) в руки лица, получающего вексель (индоссата) в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи (индоссамента). Передача векселя по индоссаменту означает передачу индоссату вместе с векселем права на получение им платежа по данному векселю от векселедателя, в котором индоссант на оборотной стороне векселя или на добавочном листе (аллонже) пишет слова: «платите приказу» или «платите вместо меня (нас)» с указанием того, кому переходит платеж (приложение А, рисунок А.8).