Распределим прирост ТФА у населения по кварталам. Из таблицы 3.1.2 прирост ТФА у населения составит 12,13 тыс. ТФА (или 12130 ТФА). Процентное соотношение прироста по кварталам возьмём из таблицы 3.1.1., а полученные результаты округлим до единиц. Таким образом:

1 кв-л = 12130 * 31,06 % = 3767,58 = 3767 ТФА

2 кв-л = 12130 * 23,29 % = 2825,08 = 2825 ТФА

3 кв-л = 12130 * 27,17 % = 3295,72 = 3296 ТФА

4 кв-л = 12130 * 18,48 % = 2241,62 = 2242 ТФА

Q ср.год.пл.у нас. =186520+(3767*3,5+2825*2,5+3296*1,5+2242*0,5) /4 = 193098 ТФА

Аналогично распределим по кварталам прирост ТФА у организаций и прирост таксофонов. Из таблицы 3.1.2 прирост ТФА у организаций составит 610 ТФА, а прирост таксофонов – 140. Таким образом:

1 кв-л = 610 * 31,06 % = 189,47 = 189 ТФА

140 * 31,06 % = 43,48 = 43 таксофона

2 кв-л = 610 * 23,29 % = 142,07 = 142 ТФА

140 * 23,29 % = 32,61 = 33 таксофона

3 кв-л = 610 * 27,17 % = 165,74 = 166 ТФА

140 * 27,17 % = 38,04 = 38 таксофона

4 кв-л = 610 * 18,48 % = 112,72 = 113 ТФА

140 * 18,48 % = 25,87 = 26 таксофона

Q ср.год.пл.у орг. = 9500+(189*3,5+142*2,5+166*1,5+113*0,5) /4 = 9830,5 = 9831 ТФА

Q ср.год.пл. таксоф. = 1980+(43*3,5+33*2,5+38*1,5+26*0,5) /4 = 2055,75 = 2056 таксофонов

Определяем годовую сумму доходов по каждой группе потребителей отдельно и в целом по ГТС с учётом суммы НДС:

Д аб.пл.от нас. = 193098 ТФА * (115,50*12 мес.) * 1,14 = 305102,56 тыс. руб. за год (в т.ч. НДС)

Д аб.пл.от орг-ций = 9831 * (160*12 мес. *1,2) * 1,14 = 25821,71 тыс. руб. за год (в т.ч. НДС)

Д от таксофонов = 2056 * (18882,5 тыс. руб. / 1,98 тыс. таксофонов * 1,2) * 1,14 = 26822,76 тыс. руб. за год (в т.ч. НДС)

Тариф по таксофонам мы определили путём расчёта полученной суммы доходов по одному таксофону в ожидаемом году, используя исходные данные по сбору с таксофонов (без НДС)- 18882,5 тыс.руб. и количество таксофонов на конец текущего года (по данным таблицы 3.1.2) - 1,98 тыс. таксофонов.

Σ Д общ. пл. года = 305102,56 + 25821,71 + 26822,76 = 357747,03 тыс. руб.

Разовые доходы за установку ТФА рассчитаем на основании сложившейся платы за установку ТФА в текущем периоде, индекса повышения цен и количества устанавливаемых телефонов по категориям потребителей.

Где ∆ N - прирост ТФА; С установки – стоимость установки ТФА.

Д от установки ТФА нас. = 12130 * 6300 * 1,14 = 87117,66 тыс. руб. за год (в т.ч. НДС)

Д от установки ТФА орг. = 610 * 6000 * 1,2 * 1,14 = 5006,88 тыс. руб. за год (в т.ч. НДС)

Прочие и внереализационные доходы на планируемый годпринимаем равными аналогичным доходам за текущий период (данные возьмём из исходных данных для 10-го варианта), увеличенным на сумму НДС (* 1,2) и на индекс инфляции (* 1,14).

Д план. прочие = 4012 тыс. руб. * 1,2 * 1,14 = 5488,42 тыс. руб.

Д план. внереализационные = 19346,1 тыс. руб. *1,2 *1,14 = 26465,46 тыс. руб.

Д план. прочие общ. = 5488,42 + 26465,46 = 31953,88 тыс. руб.

Более наглядно структуру доходов ГТС можно изобразить с помощью круговой диаграммы.

Все полученные результаты расчётов сведём в таблицу 3.2.1. Доходы, ожидаемые в текущем периоде, возьмём следующим образом:

- сбор с таксофонов – по исходным данным для 10-го варианта с учётом НДС (18882,50*1,2 = 22659,00 тыс.руб.);

- Прочие доходы – по исходным данным для 10-го варианта с учётом суммы внереализационных доходов и НДС ((4012,00+19346,10)*1,2 = 28029,72 тыс.руб.);

- Доходы от абонементной платы от населения – из расчёта среднегодового количества ТФА в текущем периоде с учётом структуры сети по группам потребителей (см. исходные данные для 10-го варианта) и средней абонементной платы за текущий период, учитывая, что до 16.05.03 г. абонементная плата была 99,75 руб., а с 16.05.03 г. она стала 115,50 руб. (175,70 тыс. руб.* 94,2 % * (99,75*4,5 мес.+115,5*7,5 мес.) = 217665,54 тыс.руб.). Аналогично рассчитаем доходы от абонементной платы от организаций, учитывая, что до 16.05.03 г. абонементная плата с организаций была 145 руб., а с 16.05.03 г. 160 руб.(175,7 тыс.руб.*4,8 % * (145*4,5 мес.+160*7,5 мес.) * 1,2 = 18747,89 тыс.руб.).

- Т.к. мы не знаем количество ТФА, установленных в текущем периоде, то возьмём их количество приближённо. Учитывая, что прирост ТФ плотности в плановом году планируется 8,9 %, то возьмём этот же процент прироста и для текущего года. Отсюда, т.к. ТФ плотность (ТП) текущего года ожидается 20 ТФА на 100 жителей, то ТП предыдущего года равна 20 / 1,089 = 18,37 ТФА на 100 жителей. Индекс изменения населения также оставим без изменения (97,8 %), тогда население в предыдущем году было 990 / 0,978 = 1012 тыс. чел. После всех этих расчётов мы можем найти примерное количество ТФА на конец предыдущего или начало текущего года по формуле 3.1.1: N на нач.тек.года = 18,37 * 1012 / 100 = 185,90 тыс. ТФА. Теперь, зная количество ТФА на начало и конец текущего года легко найти прирост ТФА: 198-185,9 = 12100 ТФА. По структуре, данной в исходных значениях (оставим её также без изменения), можно рассчитать количество ТФА, установленных населению 12100 * 94,2 % = 11398 ТФА и организациям 12100 * 4,8 % = 581 ТФА, а затем и доходы от установки ТФА населению 11398 * 6300 = 71807,40 тыс. руб. и организациям 581 * 6000 * 1,2 = 4183,20 тыс. руб.

Для простоты расчёта доходы без НДС посчитаем по формуле:

Учитывая, что все вышеперечисленные доходы рассчитаны с учётом суммы НДС. Но надо иметь в виду, что на практике при расчёте сумм НДС, взятых с населения, применяется ставка не 20 % (как у организаций), а расчётная ставка с общей суммы доходов, включающих НДС, 16,67 % (100*20/120=16,67 %), т.к. сумма НДС заложена внутри тарифов для населения. Суммы, рассчитанные по разным ставкам, отличаются незначительно, поэтому, т.к. мы рассчитываем данные для бизнес-плана, а не для баланса предприятия и нам не так важны точные суммы, то в данной курсовой работе будем считать суммы, исходя из ставки 20 % для всех категорий потребителей, тем более мы не знаем кто пользовался дополнительными услугами и в каком объёме (население и предприятия.)

Изменения доходов посчитаем по полученным доходам без НДС.

Таблица 3.2.1. План-прогноз доходов.