Оценка, анализ и диагностика финансового состояния предприятия на примере ЗАО Челяб-МАЗ сервис и К
Оценка рыночной устойчивости предприятия (состояния пассивов) проведена в таблицах 6, 7 [24, с. 180].
Таблица 6
Оценка структуры активов (капитала)
|
Наименование показателя |
Способ расчета |
Сущность | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Доля основных средств в имуществе предприятия |
|
|
Показывает, какую долю составляют основные средства в валюте баланса |
|
Доля оборотных средств в активах предприятия |
|
|
Показывает, какую долю составляют оборотные средства в валюте баланса |
|
Уровень перманентного капитала |
|
|
Уровень перманентного капитала предприятия показывает долю собственных финансовых ресурсов в составе (актива) пассива |
|
Уровень капитала, отвлечённого из оборота предприятия |
|
|
Уровень капитала, отвлеченного из оборота предприятия показывает какая часть капитала инвестирована в долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения. |
, 
, 
, 
, Таблица 7
Оценка рыночной устойчивости (состояние пассивов)
|
Наименование показателя |
Способ расчета |
Сущность | |
|
1 |
2 |
4 | |
|
Коэффициент авто-номии (коэффициент финансирования) |
|
|
Коэффициент автономии показывает долю капитала и резервов в структуре финансового капитала |
|
Финансовый рычаг предприятия (коэффициент финансовой зависимости) |
|
|
Финансовый рычаг является обратным коэффициентом коэффициенту автономии и показывает, сколько рублей капитала привлечено на 1 рубль собственного капитала |
|
Коэффициент долговой нагрузки ("плечо финансового рычага") |
|
|
Коэффициент финансовой напряженности (долговой нагрузки) показывает, сколько рублей кредитов привлечено в расчете на 1 рубль собственного капитала |
|
Коэффициент соотношения "длинных" и "коротких" заимствований |
|
|
Показывает соотношение краткосрочных и долгосрочных займов |
, 
, 
, 
, 
, 
, 
, 
, В таблице 8 представлена оценка платежеспособности предприятия.
Таблица 8
Оценка платежеспособности
|
Наименование показателя |
Способ расчета |
Сущность | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает сколько наличных средств и их эквивалентов имеется на каждый рубль краткосрочных обязательств |
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности (финансового покрытия) характеризует способность предприятия покрывать краткосрочные обязательства при условии своевременного расчета дебиторов |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятие может погасить за счет вовремя поступившей дебиторской задолженности, а также при условии реализации прочих материальных оборотных средств |
|
Коэффициент критической оценки |
|
|
Коэффициент "критической" оценки показывает способность предприятия погасить краткосрочные обязательства при условии продажи всех оборотных активов, но сохранении при этом способности к производственной деятельности, то есть предприятие продает все оборотные активы кроме производственных запасов |
, 
, 
, 
, Диагностика деловой активности предприятия приведена в таблице 9.
Таблица 9
Оценка оборачиваемости капитала
(диагностика деловой активности предприятия)
|
Наименование показателя |
Способ расчета |
Сущность | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Коэффициент оборачиваемости капитала (деловая активность предприятия) |
|
|
Коэффициент оборачиваемости капитала (деловая активность предприятия) показывает, какая часть инвестирован-ного капитала формирует в выручке от реализации продукции |
|
Коэффициент оборачиваемости основного капитала (фондоотдача) |
|
|
Показывает, сколько рублей выручки приходится на 1 рубль основного капи-тала |
|
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала |
|
|
Показывает, сколько рублей выручки прихо-дится на 1 рубль оборотного капитала |
|
Коэффициент оборачиваемости перманентного капитала |
|
|
Показывает, сколько рублей выручки приходится на 1 рубль перманентного капитала |
, 
, 
, 
, 
