Оценка, анализ и диагностика финансового состояния предприятия на примере ЗАО Челяб-МАЗ сервис и К
Таблица 15
Группировка пассивов (критерий - срочность выполнения обязательств)
|
2006г. |
2007г. |
2008г. | ||||
|
Наименование |
состав, |
структура |
состав, |
структура |
состав, |
структура |
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% | |
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
П1 | ||||||
|
Наиболее срочные |
31786 |
49,50 |
21840 |
25,54 |
38180 |
36,17 |
|
обязательства (П620) | ||||||
Продолжение таблицы 15
|
П2 | ||||||
|
Краткосрочные обязательства |
26166 |
40,75 |
33766 |
39,49 |
40412 |
38,29 |
|
(П610+П660) | ||||||
|
П3 | ||||||
|
Долгосрочные обязательства |
2 |
0,00 |
22713 |
26,57 |
22000 |
20,84 |
|
(П590+П630+П640+П650) | ||||||
|
П4 | ||||||
|
Постоянные (устойчивые) |
6261 |
9,75 |
7178 |
8,40 |
4953 |
4,69 |
|
пассивы (П490) | ||||||
|
БАЛАНС (П300) |
64215 |
100,00 |
85497 |
100,00 |
105545 |
100,00 |
В нашей системе не выполняются первое неравенство во всех трех периодах:
2006г. 1150 < 31786
2007г. 1603 < 21840
2008г. 1987 < 38180
Вследствие, чего возникает платежный недостаток
2008г. A1-П1 = 1987 - 38180 = - 36193 или -1987 / 38180 = 5,2% от наиболее срочных обязательств 2008 года.
Предприятие не выполняет условие A1 >= П1 но в целом долги и активы сбалансированы.
Выполнение четвертого неравенства свидетельствует о соблюдении одного из оборотных средств.
|
А1 >= П1 Не выполняется |
А2 >= П2 выполняется |
А3 >= П3 выполняется | |
|
(А1+А2) >= (П1+П2) Не выполняется |
A1,2,3 >= П1,2,3 Не выполняется | ||
