Сумма по строке 2 справки определяется путем вычитания из результатов балансового счета №980 "Прибыль" или "Убыток", отраженных в форме №2, сумм балансового счета №969 "Штрафы, пени, неустойки полученные" (символ 119 формы №2), символов 440 и 450 и прибавления сумм по счету №979 "Штрафы, пени, неустойки уплаченные" (символ 219 формы №2) и по символам 999 "Итого списано в убыток" и 460.

2.8. Методика составления отчета об использовании

прибыли (форма №3)

При рассмотрении вопроса о распределении прибыли отчетного года после уплаты налогов и других обязательных платежей, кредитным организациям рекомендуется прежде всего направить ее на покрытие убытков прошлых лет с отражением по строке №016 указанной формы (в случае недостаточности средств резервного и других специально созданных для этих целей фондов кредитной организации), а также на формирование резервного фонда до достижения его размера не менее 15% от оплаченного уставного фонда.

Необходимо также иметь в виду, что на годовом собрании акционеров (пайщиков) кредитные организации должны рассмотреть необходимость увеличения своего уставного капитала, в том числе и за счет капитализации начисленных, но не выплаченных дивидендов таким образом, чтобы обеспечить к 1 января 1999 года увеличение собственных средств до 5 млн. ЭКЮ, как это предусмотрено Инструкцией Центрального банка РФ от 30.01.96 N 1.

Временно нераспределенная прибыль подлежит полному распределению после проведения общего годового собрания акционеров (пайщиков).

При положительном финансовом результате деятельности кредитной организации за отчетный год и отсутствии превышения балансового счета №950 над пассивом балансового счета №980 строки 022, 023 и 026 не заполняются.

Данные по строке 008 заполняются на основе суммирования строк 009, 010, 011, 012 и 013 этого же отчета, данные по строке 014 складываются из суммы строк 015, 016, по строке 017 - из суммы строк 018, 019, 020.

Строка 021 "Итого распределено" определяется путем суммирования строк 002, 003 графы 3 (причитается по расчету), а также строк 008, 014 и 017 и должна быть равна сумме, отраженной в балансе (формы №1) на балансовом счете №950. По строкам 002 и 003 колонки 4 "Фактически внесено" отражаются суммы, проведенные кредитной организацией через корреспондентский счет.

Если производилась корректировка балансового счета №950 "Отвлеченные средства за счет прибыли банков" в сторону уменьшения начисленных, но не использованных в текущем году сумм (дебет балансовых счетов №№ 011, 016, 904, кредит балансового счета №950), то форма №3 заполняется только на оставшуюся величину балансового счета №950. Аналогично, при заполнении отчета по форме №5 кредитные организации не должны показывать в графах 2 и 4 обороты, связанные с корректировкой в сторону уменьшения отвлеченных средств за счет прибыли (балансовый счет №950).

Строка 025 "Прибыль кредитной организации за отчетный год" определяется путем суммирования строк 021 и 024 и должна быть равна величине пассивного остатка балансового счета №980 (форма №1).

2.9. Методика отчета о составе фондов кредитной

организации;

Справка о составе фондов кредитной организации, разных средств и фондов специального назначения (форма №5)

Отчет по форме №5 составляется на основании данных балансов кредитной организации на начало и конец отчетного года, оборотных ведомостей, других отчетных данных, характеризующих остатки фондов и средств на начало отчетного года, поступление и расходование их в течение отчетного года и остатки на конец отчетного года.

Отчет по форме №5 должен быть увязан с данными балансов на начало и конец отчетного года, а также с отчетом об использовании прибыли (форма №3).

а. Остатки по символам 5001, 5002, 5010, 5011, 5050, 5055, 5060, 5070 графы 1 формы №5 отчетного года должны соответствовать остаткам, отраженным в графе 6 формы №5 на конец предыдущего года. При наличии расхождений должны быть даны пояснения в прилагаемой к отчету записке.

б. По символу 5001 "Уставный фонд" графа №2 "Начислено (зачислено)" должны отражаться средства, поступившие от акционеров (пайщиков) банка в уплату акций (паевых взносов) в соответствии с очередной проведенной эмиссией акций (объявленным и зарегистрированным увеличением уставного капитала).

в. В графе 3 формы №5 "Поступило в порядке перераспределения" должны отражаться:

- фонды и средства принятых в состав кредитной организации филиалов;

- по символам 5002, 5030 - 5050 - сумма переоценки фондов в иностранной валюте до ввода в действие нового порядка учета иностранной валюты в соответствии с Указаниями Банка России от 10.06.96 №290;

- по символам 5030 - 5050 - средства фондов экономического стимулирования, перераспределяемые внутри кредитной организации и между подведомственными филиалами;

- по символам 5002 и 5030 - 5050 - сумма прибыли, направленной на увеличение фондов кредитной организации по итогам годового собрания акционеров (пайщиков), ранее отраженной по строке 020 отчета по форме N 3 как временно нераспределенная прибыль до годового собрания акционеров (пайщиков).

г. В графе 4 формы №5 "Израсходовано (списано)" отражается расходование фондов и средств, а также - по символам 5002, 5003, 5030 - 5050, 5055 графы 4 - средства фондов, направленные в установленном порядке на капитализацию.

При этом необходимо иметь в виду, что резервный фонд предназначен для покрытия убытков кредитных организаций, а также для погашения собственных облигаций и акций при отсутствии иных средств.

Дивиденды акционерам (пайщикам), в том числе и акционерам привилегированных акций, выплачиваются из прибыли, оставшейся после уплаты всех налогов и других обязательных платежей, которая подлежит разделу между акционерами (пайщиками) в соответствии с долей их участия в уставном капитале.

д. В графе 5 "Перечислено в порядке перераспределения" отражаются фонды и средства, переданные кредитной организацией при передаче филиалов в другие кредитные организации и/или выделении их в самостоятельные кредитные организации, а также перераспределение фондов внутри кредитной организации.

Данные по символу 5010 "Итого по счету №012" определяются путем суммирования символов 5003, 5004, 5005 и 5006, а по символу 5050 "Итого по счету №016" путем суммирования символов 5030, 5033, 5035, 5038 и 5039.

Данные по символу 5888 "Всего по символам 5001 - 5070" определяются путем суммирования символов 5001, 5002, 5010, 5011, 5050, 5055, 5060 и 5070.

При заполнении справки к форме №5 необходимо иметь в виду, что:

- кредитные организации, которые не имеют в составе балансового счета №010 остатков ранее закрытого балансового счета №013, по строке 1а повторяют сумму, отраженную по строке 1 и соответствующую символу 5001 графы №6;