Банковские рейтинги – методика анализа, который проводится, как правило, либо информационными службами, либо специализированными рейтинговыми агентствами /41/. Его основные черты – комплексная оценка финансовой устойчивости, завершающаяся чаще всего выставлением общей балльной рейтинговой оценки, данному кредитному учреждению. Результатами рейтингов активно пользуется население, акционеры банка. В российской печати также распространено ранжирование банков по определенным показателям (величина активов, капитал, прибыль и так далее). Иногда такого рода ранжирование называется рейтингом.

Значение банковских рейтингов очень велико, так как на их основе применяется очень много значимых финансовых решений. Даже банки, обладающие собственными аналитическими методиками для анализа банков-контрагентов, используют рейтинговые оценки как неотъемлемую часть методики анализа.

Для методик центральных банков характерной чертой выступает то, что цель анализа в данном случае – обнаружение финансово нестабильных, проблемных банков для применения к ним различных мер вплоть до отзыва лицензии. Такая цель логична, так как задачей центральных банков многих стран (в том числе и России) является обеспечение стабильности банковской системы, и обнаружение финансово неустойчивых банков необходимо для оптимальной концентрации надзорных усилий. Важная черта многих методик ЦБ – их смешанный характер, предусматривающий как чисто дистанционный анализ по данным финансовой отчетности, так и проверки на местах /32/.

Цель анализа банков-контрагентов, который постоянно проводится аналитическими отделами различных банков, - оптимизация кредитного риска по активным операциям банка /26/. Практическим итогом анализа выступает, как правило, установление лимита активных операций с анализируемым банком, который не может быть превышен. Отличительной чертой многих методик является то, что нет необходимости выставления по итогам анализа общей агрегированной оценки финансового состояния банка (как в рейтингах), вполне достаточен прогноз платежеспособности банка-контрагента через определенный небольшой срок (1-3 месяцев).

Отличительной чертой аудиторского анализа финансовой отчетности банка является его нацеленность на выявления проблемных участков учета, тех участков, на которые необходимо обратить самое пристальное внимание (большой объем аудиторских процедур). Выявляются необычные изменения статей баланса, необычные удельные веса тех или иных показателей отчетности и так далее. Особенностью методик выступает их смешанный характер: данные финансовой отчетности анализируются с точки зрения понимания аудиторов деятельности данного экономического субъекта, полученного им в ходе предыдущих проверок.

1.2 Надежность коммерческого банка и факторы ее определяющие

Банки являются частью единого экономического организма, одним из важнейших секторов экономики. Финансовое состояние банков и экономики в целом - это два сообщающихся взаимосвязанных сосуда, от того, как обстоят дела в каждом из них, зависит не только их собственное развитие, но и развитие общественных отношений в целом. Известно, к примеру, что эффективное развитие банков положительно сказывается на инвестиционной активности, в целом на экономическом росте. С другой стороны, эффективность функционирования банков в значительной степени зависит от состояния экономики и в особенности ее производственного сектора, поскольку в условиях кризиса и спада инвестиционной активности основной центр тяжести деятельности банков смещается в сторону проведения спекулятивных высоко рисковых операций. В силу этого надежность конкретного банка всегда была предметом особого беспокойства для акционеров, вкладчиков, органов контроля и регулирования, так как банковские банкротства оказывают, по-видимому, более неблагоприятное воздействие на экономику, чем банкротства других типов предприятий.

Так что же понимают под надежностью коммерческого банка? До сих пор в экономической литературе не существует единого мнения относительно понятия «надежность банка». Так, В.В. Иванов в своей монографии «Анализ надежности банка. Практическое пособие» под надежностью банка понимает его способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства. То есть надежность, по мнению В.В. Иванова, должна характеризоваться платежеспособностью банка, устойчивостью его деятельности и ликвидностью баланса. Понятие надежности, данное В.В. Ивановым в своей работе, является практически синонимом понятия кредитоспособность, так как кредитоспособность означает способность и готовность банка рассчитываться по своим обязательствам. Эти понятия действительно взаимосвязаны, но не тождественны, их следует различать /11/. О.Б. Нестеренко в публикации «Надежность коммерческого банка и факторы, ее определяющие» дает следующее определение надежности: «под надежностью банка, необходимо подразумевать вероятность того, что его работа в течение некоторого промежутка времени будет удовлетворять определенным критериям, то есть вероятность того, что банк проявит себя надежным». Л.Г. Батраков в своей работе «Методология статистического исследования надежности деятельности коммерческих банков» под надежностью деятельности коммерческого банка понимает его способность функционировать без финансовых затруднений в течение некоторого периода времени. Кроме того, выделяются три степени надежности деятельности коммерческого банка: 1) абсолютная: способность работать без финансовых затруднений в любой кризисной ситуации на рынке; 2) относительная: способность противостоять отдельным видам риска; 3) сомнительная: способность работать только на стабильном финансовом рынке.

Г.Г. Фетисов в своей монографии «Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки» дает следующее определение надежного банка: «надежный банк - это банк, деятельность которого, несомненно, приводит к реализации интересов конкретного субъекта. Надежность банка с позиции его клиентов - вкладчиков определяется, прежде всего, на базе выполнения им обязательств по возврату средств, помещенных в банк, и сохранению их равноценности». В.В. Струговщиков в своей работе «Надежность коммерческого банка и пути ее укрепления» исходит из многоаспектного характера понятия надежности коммерческого банка. Такой подход, по мнению В.В. Струговщикова, предусматривает оценку надежности и выделение соответствующих критериев надежности, с точки зрения: 1) ЦБ РФ; 2) банк, аудиторская фирма; 3) партнеров банка. Среди вышеуказанных критериев есть критерии, имеющие значение для оценки надежности коммерческого банка: к ним относятся нормативные критерии, определяемые ЦБ РФ. Определяющую роль они играют при оценке надежности коммерческого банка с точки зрения государства, а также самого банка. Для оценки надежности коммерческого банка с точки зрения партнеров, согласно мнению В.В. Струговщикова, используются только отдельные нормативные критерии ЦБ РФ, направленные на обеспечение его ликвидности. У всех выделенных критериев есть одна общая черта: они дают возможность с разных сторон и в разной степени дать характеристику надежности коммерческого банка. Основываясь на вышеизложенной теоретической позиции, В.В. Струговщиков дает следующее определение надежности: «Надежность коммерческого банка - это характеристика коммерческого банка, определяющая вероятность его долгосрочного, устойчивого, прибыльного функционирования» /20/.