Если удельный вес по остаткам по отдельным статьям приблизительно соответствует величине доходов/расходов по данным операциям, то процентный риск считается умеренным. Анализируя таблицу 2.15, можно сделать вывод о умеренном процентном риске.

8. Рентабельность активов (K8).Этот показатель позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое отношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка, а также высоких ставок дохода от активов. В последнем случае банк, возможно, подвергает себя значительному риску. Это необязательно негативное явление, так как, вероятно, банк удачно распоряжается своими активами, хотя при этом не исключены потенциально крупные потери. Рентабельность активов можно рассчитать по формуле 2.6.

Расчет рентабельности активов представлен в таблице 2.16, а также на рисунке 2.9.

Рисунок 2.9 – Рентабельность активов ОАО «Внешторгбанк»

за 2007 – 2008 годы

Критическим считается K8<0,015. Как правило, еще не редко можно встретить рентабельность активов на уровне 8-15 процентов. Однако времена сверхдоходных операций подходят к концу, и показатель 1,5-2 процентов вполне приемлем (можно считать, что банк работает эффективно).

Из таблицы 2.18 можно сделать вывод, в 2007 году рентабельность активов была достаточной, так как K8 больше 0,015, но в 2008 году банк имеет низкую рентабельность, так как K8 меньше 0,015, но больше 0.

9. Максимальный доход (K9) / Максимальный расход (K10).Для более полной оценки эффективности работы банка необходимо указать статьи максимального дохода и максимального расхода. Эта информация позволяет определить, на каком сегменте финансового рынка банк чувствовал себя более уверенно и на какие финансовые инструменты он делал упор в своей работе. В случае если банк рассматривается на предмет проведения через него какого-либо вида операций, то указываются статьи доходов и расходов по этим операциям. В таблице 2.17 представлены максимальные доходы и расходы.

В миллионах рублей

Оценка результатов анализа. Для удобства работы с полученными результатами анализа их следует внести в единую таблицу, которая позволит наглядно сравнить отдельную информацию и более точно составить общую картину о надежности банка. Такая таблица может иметь вид, как таблица 2.18 представленная ниже, и показывающая общую картину надежности банка.