Примечание. Источник: Бизнес-план РУП «МАЗ» на 2004 год.

Более полно показатели производственно-финансовой деятельности РУП «МАЗ» представлены в приложении А.

Органом управления предприятия является генеральный директор, который назначается на должность и освобождается от должности собственником имущества предприятия или уполномоченным им органом и подотчетен ему Генеральный директор действует на принципах единоначалия.

2.2. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

Одной из основных задач финансовой службы предприятия является обеспечение денежными средствами выполнения в установленные сроки и в полном объеме финансовых обязательств. На РУП «МАЗ» работу с дебиторами и кредиторами выполняет отдел взаиморасчетов и контроля дебиторов-кредиторов.

Дебиторская задолженность- важный компонент оборотного капитала. Под дебиторской задолженностью мы понимаем задолженность организаций и физических лиц данной организации (например, задолженность покупателей за приобретенный товар или оказанные услуги, задолженность подотчетных лиц за выданные им денежные суммы и пр.). Соответственно, организации и лица, являющиеся должниками данной организации, называются дебиторами.

Когда одно предприятие продает товары другому предприятию или организации, совсем не значит, что товары будут оплачены немедленно. Неоплаченные счета за поставленную продукцию (или счета к получению) и составляют большую часть дебиторской задолженности. Специфический элемент дебиторской задолженности - векселя к получению, являющиеся по существу ценными бумагами (коммерческие ценные бумаги)[14, с. 250].

Проведя анализ дебиторской задолженности РУП «МАЗ», видно, что наибольший удельный вес занимает задолженность покупателей и заказчиков (на начало года она составила 47,2%, а на конец 53,4%). Динамика других видов дебиторской задолженности на предприятии отображена в таблице 2.2.1.

Таблица 2.2.1. Анализ дебиторской задолженности РУП «МАЗ» на 1.01.2004г.

Примечание. Источник: собственная разработка.

К текущим обязательствам относится краткосрочная кредиторская задолженность.Под кредиторской задолженностью понимается задолженность данной организации другим организациям и физическим лицам – кредиторам(платежи за приобретенную продукцию, потребленные услуги, задолженность по платежам в бюджеты всех уровней и пр.). Так, кредиторская задолженность может возникнуть, если материалы в организацию поступают раньше, чем она их оплатила. В состав кредиторской задолженности также включается задолженность своему трудовому коллективу по оплате труда, задолженность перед органами социального и медицинского страхования (возникает вследствие того, что начисление налогов и платежей происходит раньше, чем осуществляются соответствующие платежи) банковские ссуды и неоплаченные счета других предприятий и пр.

После проведения анализа кредиторской задолженности, видно, что задолженность возросла на 7173 млн. руб. (113912 – 106739) или на 106,7% (113912/106739*100), в основном за счет не уплаты авансов полученных. Данные анализа представлены в таблице 2.2.2.

Таблица 2.2.2.Анализ кредиторской задолженности РУП «МАЗ»