- моделирование классификационных связей в информационных массивах с выделением причинно-следственных зависимостей, т. е. формирование частных статических моделей;

- отражение в информационных моделях динамики отдельных элементов и про­цессов, т. е. обоснование тенденций количественного и качественного изменения в производстве. При этом количественное изменение предполагает корректировку информации, а качественное изменение — ее частичную или полную перестройку;

- интегрированная информационная модель процесса производства, отражающая взаимосвязь и динамику локальных процессов и всего производства.

Для предупреждения нежелательной и болезненной для предприятии процедуры банкротства целесообразно проведение финансовой диагностики, в ходе которой выявляются и оцениваются меры по оздоровлению предприятии. Вероятность наступления банкротства выявляется с использованием различной информации как из официальных, так и из неофициальных источников.

Исходя из всего выше сказанного, можно сделать вывод, что любому предприятию, с любой формой организации финансов, необходимо уметь получать оптимальную прибыль при любых изменениях внутри страны и за ее пределами.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Из всего выше сказанного можно сделать вывод, что финансовая служба предприятия является частью единого механизма управления экономикой предприятия, а поэтому она тесно связана с другими службами предприятия. В зависимости от размеров предприятия, его организационно-правовой формы, спектра его финансовых отношений, объемов финансовых потоков, вида деятельности и стоящих перед ним задач финансовая служба может быть представлена различными формированиями.

Основными задачами финансовой службы являются: обеспечение денежными средствами текущих затрат и инвестиций; выполнение обязательств перед бюджетом, банками, другими субъектами хозяйствования и занятыми работниками.

Функции финансовой службы обусловлены самим содержанием финансовой работы на предприятиях. Это: планирование; финансирование; инвестирование; организация расчетов с поставщиками и подрядчиками, заказчиками и покупателями; организация материального стимулирования, разработка систем премирования; выполнение обязательств перед бюджетом, оптимизация налогообложения; страхование.

После проведения анализа дебиторской задолженности РУП «МАЗ», видно, что наибольший удельный вес занимает задолженность покупателей и заказчиков (на начало года она составила 47,2%, а на конец 53,4%). Это свидетельствует о том, что предприятию необходимо усовершенствовать работу с покупателями и заказчиками, для снижения величины данного показателя.

После проведения анализа кредиторской задолженности, видно, что задолженность возросла на 7173 млн. руб. (113912 – 106739) или на 106,7% (113912/106739*100), в основном за счет не уплаты авансов полученных. Исходя из дебиторской и кредиторской задолженности, предприятие может продать задолженность покупателей и заказчиков своим кредиторам.

Из анализа ускорения оборачиваемости средств в расчётах по РУП «МАЗ» на начало периода по сравнению с окончанием года уменьшилось на 27 дней.

Рассмотрев вопрос финансового планирования на РУП «МАЗ» видно, что предприятие, в основном, использует бизнес-план и финансовый план для дальнейшего планирования своей деятельности. Бизнес-план состоит из ряда разделов: характеристика продукта, оценка рынка сбыта; конкуренция; стратегия маркетинга; лизинговая стратегия; инвестиционный план; план производства; организационный план; юридический план; оценка риска и страхование; финансовый план; стратегия финансирования; резюме. Основными разделами финансового плана являются: доходы и поступления средств; расходы и отчисления средств; кредитные взаимоотношения; взаимоотношения с бюджетом.

Из данных бизнес-плана и финансового плана видно, что выручка от реализации продукции увеличилась по сравнению с оценкой 2004 г. на 382120 млн. рублей. Удельный вес денежных средств в объеме оплаченной выручки от реализации продукции собственного производства в 2005 году составил 89,4 %. На 2006 год запланировано дальнейшее снижение доли товарообменных операций до 0,9%.

Затраты на производство и сбыт реализованной продукции в 2005 году составили 1478593 млн. руб. и увеличились по сравнению с отчетным периодом прошлого года на сумму 316081 млн. руб., темп роста затрат при этом достиг 27,2%. Рост затрат связан с переходом на стопроцентное производство автомобильной техники, соответствующей стандартам ЕВРО-2 и ЕВРО-3, удорожанию топливно-энергетических ресурсов и продукции металлурги-ческого комплекса.

Прибыль от реализации продукции собственного производства в 2005 году составила 157356 млн. руб. и увеличилась по сравнению с данными 2004 года на 15352 млн. руб. Рентабельность реализованной продукции в 2005 года составила 10,5 %, при ожидаемой рентабельности за 2004 год – 12,0%. Снижение уровня рентабельности связано с увеличением затрат по вышеуказанным причинам.

Общая прибыль в 2005 году составила 135789 млн. руб. Чистая прибыль в 2005 году – 80891 млн. руб. Чистый доход предприятия в 2005 году, состоящий из чистой прибыли, амортизации основных средств и нематериальных активов составил 108030 млн. руб., где амортизационный фонд воспроизводства основных фондов – 22570 млн. руб., а нематериальных активов – 4569 млн.руб.

Вместе с тем для полноты эффективности работы предприятия важны расчеты ряда показателей рентабельности, таких как:

- рентабельность собственного капитала;

- рентабельность продаж;

- рентабельность реализуемой продукции.

Рентабельность собственного капитала в 2005 году составила 10%, рентабельность продаж (оборота) в 2004 году составил 4,7%, а в 2005 г. – 4,3%, показатель рентабельности реализованной продукции 2004 года составил 12%, а в 2005 году он составил 10,5%.

Отразив вопрос финансового анализа видно, что финансовый анализ принято проводить по следующим основным показателям:

4) структура активов и пассивов предприятия и их источники по статьям бухгалтерского баланса;

5) выручка от реализации продукции;

6) финансовые коэффициенты.

Вертикальный анализ структуры баланса раскрывает картину перераспределения вложений в различные виды имущества и изменения источников финансирования активов предприятия. За анализируемый период РУП «МАЗ» увеличил общую балансовую стоимость своих активов на 192719 млн. руб. (971765 – 779046), или на 24,74% (192719 / 779046 * 100). Это увеличение произошло за счет наращивания инвестиций в долгосрочные виды имущества, что благотворно для производственного потенциала предприятия.

РУП «МАЗ» для анализа финансового состояния рассчитываются коэффициент текущей ликвидности; коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами; коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами; коэффициент обеспеченности собственными средствами и другие.

Динамика коэффициента текущей ликвидности показывает, что с 1.01.03 г. по 1.01.04 г. по ПО «БелавтоМАЗ» этот показатель вырос с 2,84 до 3,21 при норме не менее 1,70. Это говорит о том, что ткущие активы покрывают текущие пассивы. Чем больше величина этого покрытия, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены. По РУП «МАЗ» этот коэффициент составил на 1.01.03 г. – 2,94 и на 1.01.04 г. – 3,44.