Из таблицы 2 видно, что банк имеет свободный риск активов в размере 279221,3 тыс. руб. Следовательно, банк ведет рискованную политику и нуждается в переконтстуировании активов.

Таким образом, видно, что банк не диверсифицирует риски по всем активам, занимается в основ­ном однотипными операциями по кредитова­нию и депозитными операциями.

Дальнейший проведенный анализ позволяет определить эффективность

использования банковских активов, для этого рассчитываются ряд показателей:

Коэффициент эффективности использо­вания активов. Он определяется как отноше­ние средних остатков по активным счетам, приносящим доход, к средним остаткам по всем активным счетам. Этот коэффициент показывает, какая часть активов приносит доход.

К эф.исп.= 239165+131635+5517=376317

(376317/412292)х100=91,27% (2.1)

Таким образом 91,27% активов приносит доход банку.

Коэффициент использования депозитной базы для кредитов. Рассчитывается как отношение задолженности по креди­там к остаткам по депозитным счетам.

К ид=(315617/635656)*100=49,65% (2.2)

Обобщающим показателем в анализе ра­циональной структуры активов является от­ношение активов, приносящих процентный доход, к об­щей сумме активов.

Таблица 3

Структура активов , приносящих процентный доход

Как видно из таблицы 3 сумма активов, приносящих процентный доход, составила 158 637 тыс. руб. Основная сумма активов, принося­щих процентный доход (91,27 %), размещена в краткосрочных кредитах юридическим лицам, но следует отметить, что банк должен расширять спектр проводимых операций, с целью более действенной минимизации риска и максимизации прибыли.

Далее при проведение анализа выделим несколько основных направлений использования средств банка. В Буденновском отделении на протяжении 2004 –2005 годов основными направлениями использования средств банка были:

- предоставление кредитов;

- межфилиальные расчеты;

Анализ свидетельствует, что у данного банка большой удельный вес занимают межфилиальные расчеты.

Анализ кредитных операций следует начинать с оценки кредитных вложений. Анализ структуры кредитных вложений представлен в таблице 4.

Таблица 4

Анализ структуры кредитных вложений в ОСБ 1812

Из таблицы 4 можно увидеть, что общая величина кредитных вложений увеличилась на 54 779 тыс. руб. Значительное увеличение вызвано увеличением на 5 941 тыс. руб. краткосрочных кредитов, которые на 01.01.2006 составили 51,11% в общем объеме кредитных вложений. Долгосрочные кредиты, на долю которых приходится 17,35%, увеличились по сравнению с предыдущим периодом на 3 195 тыс. рублей. Значительно возросли кредиты предпринимателям на 10 594 тыс. рублей, на долю которых приходится 19,92%. Это очень хороший показатель работы банка по программе помощи малому бизнесу и предпринимательству. Но ухудшилось положение с возвратом кредитов.

Объем просроченной задолженности вырос на 35 049 тыс. рублей, просроченная задолженность по кредитам физических лиц составляет 47 019 тыс.руб., юридических лиц 925 тыс.руб. Сотрудникам отделения необходимо принимать меры для снижения либо полной ликвидации данного показателя.

Структуру кредитных вложений определим расчетом удельного веса каждого вида ссуд в их общей сумме. При анализе необходимо определить удельный вес средних остатков ссудных активов, приносящих доход в виде процентов в совокупных активах банка.

Ув= Ссудные активы/Все активы банка

240 663/412 292= 0,58 (2.3)

В анализируемом банке удельный вес ссудных активов равен 0,58 Поэтому банку рекомендуется улучшить структуру активов в сторону увеличения ссудных активов.

Актив банковского баланса нельзя воспринимать отдельно от его пасси­ва, поскольку по своей сущности и актив, и пассив баланса характеризуют од­ни и те же средства с той лишь разницей, что пассив раскрывает источники этих средств, а актив — направления их использования. Группировка ссудной и приравненной к ней задолженности по срокам выданных кредитов представлена в таблицах 5 и 6.