2.2. Анализ рисков финансово-кредитного учреждения

Помимо соображений прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос распределение кредитных рисков.

Банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности и означает вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск. Связь между доходностью операций банка и его риском в очень упрощенном варианте может быть выражена прямолинейной зависимостью.

Банк должен уметь выбирать такие риски, которые он может правильно оценить и которыми способен эффективно управлять. Решив принять определенный риск, банк должен быть готов управлять им, отслеживать его. Это требует владения навыками качественной оценки соответствующих процессов. Помимо соображений прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос распределение кредитных рисков.

Важное место в системе рисков банковской деятельности занимаетриск ликвидности — риск потерь, обусловленный возможным невыполнением банком своих обязательств. В определенный период временипри недостатке средств может потребоваться срочно финансиро­вать некоторые активы, или за счет продажи других активов, или же за счет приобретения дополни­тельных ресурсов в неблагоприятных рыночных условиях. Не менее важное место в системе рисков занимают кре­дитные риски .Риски возникают в связи с движением финансовых потоков и проявляются на рынках финансовых ресурсов основном в виде процентного, валютного, кредитного, коммерческого, инвестиционного риска.

В последние годы резко возросла степень и роль кредитного риска для российских коммерческих банков. На величину кредитного риска -воздействуют как макро-, так и микроэкономические факторы. К числу важнейших макроэкономических факторов, повлиявших на рост кредит­ных и прочих рисков банковской деятельности в России, следует отнести: вы­сокий уровень экономического риска как следствие экономического, полити­ческого и социального кризиса в стране; особое значение кредитных операций банка как одного из важнейших видов деятельности российских банков и ос­новного источника их дохода; проведение правительством жесткой политики финансовой стабилизации, основанной на монетарных рецептах ограничения денежной массы и уменьшения государственных расходов, которая привела к небывалому спаду производства, взаимным неплатежам субъектов экономики и, естественно, росту не возврата банковских ссуд.

Ключевыми элементами эффективного управления кредитами являются: хорошо развитые кредитная политика и процедуры; хорошее управление портфелем; эффективный контроль за кредитами; и, что наиболее важно, - хорошо подготовленный для работы в этой системе персонал.

Формы проявления кредитного риска взаимосвязаны между собой. Банк должен бороться за возврат кредита любыми способами. Это предполагает, что в случае невозврата ссуды он предпринимает ряд мер, направленных на полную или частичную компенсацию ее (отчуждение залога и его реализация, продажа кредитного актива с дисконтом). В результате, в конечном счете, проявление кредитного риска трансформируется из невозврата кредита в убыток, упущенную выгоду или недополучение дохода. Золотое правило банковского кредитования: постоянно работать с опасными и невозвращаемыми ссудами, пытаясь при этом превратить полный невозврат кредита в меньший убыток, а последний – в недополучение дохода.

Ниже описываются конкретные примеры из деятельности Буденновского отделения.

1. Акционерному обществу, крупному промышленному предприятию была открыта кредитная линия, по которой заемщик в соответствии с бизнес-планом периодически получал ссуды в соответствии с лимитом кредитной линии. Ранее выданные по этой линии ссуды благополучно погашались. За несколько дней до общего собрания акционеров (о том, что оно намечено, руководство банка и его кредитного отдела не знало) руководство предприятия инициировало очередную ссуду, сумма которой была зачислена на расчетный счет. На следующий день после собрания, на котором были избраны новые генеральный директор и главный бухгалтер предприятия, утром в банк поступили платежные поручения на списание денежных сумм с расчетного счета в разные адреса. Только через день в банк поступила официальная информация о смене руководства заемщика и новая карточка с образцами подписей.

Новое руководство предприятия (заемщика) отказалось погашать ссуду, мотивируя это тем, что она использована не в целевом назначении бывшим руководством, которое на следующий день после собрания акционеров уже не обладало правом подписи платежных документов.

В данной ситуации, возможно, было бы вместо дохода от кредитной линии, в конечном счете, банку понести убытки. Поэтому, выдавая кредит, банк должен собрать как можно более полную информацию о заемщике, в том числе о состоянии взаимоотношений между различными группами акционеров (пайщиков); получать и анализировать сигналы о взаимоотношениях между различными группами акционеров и менеджеров. Знать о возможных изменениях в руководстве фирмы-заемщика.

Для минимизации риска, исходящего из подобных ситуаций, банком было предусмотрено следующее:

- в договоре о крупных кредитах (кредитных линиях) статьи о несменяемости руководства, с которыми заключается договор, на весь срок кредитного периода;

- наличие в договоре банковского счета пункта о том, что расчетно-кассовое обслуживание клиента прекращается за определенный срок (1-2 дня) до проведения общего собрания акционеров или намечаемой смены руководства, а его возобновление возможно только с получением официальных документов, подтверждающих полномочия руководящих лиц (выписки из протокола собрания или решения совета директоров, переоформленной карточки с образцами подписей);

- в сложившейся ситуации проведение переговоров с новым руководством о продолжении добросовестного взаимовыгодного сотрудничества (следует иметь в виду, что не только клиент зависит от банка, но и банк –кредитор зависит от крупного клиента-заемщика).

2. Банк выдал заводу трех месячный кредит на пополнение оборотных средств с уплатой процентов в конце срока вместе с погашением ссуды под залог партии готовой продукции в форме заклада, есть ответственного хранения залоговой партии на складе банка. При наступлении срока погашения заемщик принес в банк проект договора об отступном и письмо с категорическим отказом от возврата кредита и уплаты процентов по причине его неплатежеспособности. Таким образом, заемщик, осуществил скрытую продажу своей выпускаемой продукции через кредитную сделку. Реализация малоликвидного залога торговой фирмой могла растянуться на неопределенный срок. Несмотря на дисконтирование рыночной стоимости залога (кредит был выдан в размере 60% от рыночной оптовой стоимости заложенной партии товара) по данной кредитной сделки банк мог понести следующие потери: