В решении о бюджете г.Пыть-Ях на 2007 год основная цель бюджетной политики не установлена как в предыдущих решениях о бюджете. В соответствии с «Основными направлениями бюджетной политики на 2007 год и среднесрочную перспективу» бюджетная политика на 2007 год и на среднесрочную перспективу формируется исходя из необходимости дальнейшего повышения качества жизни населения, повышения эффективности и прозрачности управления общественными финансами.

Органами местного самоуправления разработана и утверждена Программа социально-экономического развития г.Пыть-Ях на 2006-2008 г.г. (Решение Думы г.Пыть-Ях от 17.02.2006 г. № 629). «Целью данной программы является формирование такой модели экономики города, которая бы обладала долгосрочным потенциалом динамичного роста, была бы способна обеспечивать последовательное повышение благосостояния населения, обеспеченности населения услугами высокого качества в достаточном количестве».

Проект бюджета г.Пыть-Ях на 2007 год был разработан на основе прогноза социально-экономического развития г.Пыть-Ях на 2007 год и на период до 2009 года, сводного баланса финансовых ресурсов, перспективного финансового плана и реестра расходных обязательств в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, Положением о бюджетном процессе в г.Пыть-Ях. В экспертных заключениях Счетно-контрольная палата г.Пыть-Ях указала на отдельные замечания при составлении перспективного финансового плана, формирования реестра расходных обязательств в части действующих и вновь принимаемых. В 2007 году впервые прогнозировались доходы на уровне 98,9% к оценке 2006 г. и расходы бюджета на уровне 96% к оценке 2006 года.

Изменения и дополнения в бюджет города Пыть-Ях на 2007 год вносились 5 раз. Решением Думы г.Пыть-Ях от 25.12.2007 года № 248 утверждено последнее внесение изменений и дополнений в бюджет города. С учетом последних изменений и дополнений плановые показатели бюджета города составили:

- по доходам в сумме 2 298 032,1 тыс.руб.;

- по расходам в сумме 2 673 515,1 тыс.руб.;

- предельный размер дефицита бюджета – 375 483 тыс.руб. или 56,2% к доходам бюджета без учета финансовой помощи в нарушение ст.92 БК РФ.

Фактически за 2007 год бюджет г.Пыть-Ях составил:

- по доходам в сумме 2 236 974,6 тыс.руб. или 97,3% годовых назначений;

- по расходам в сумме 2 044 465,1 тыс.руб. или 76,5% плановых расходов бюджета города;

- профицит бюджета за 2007 года составил 192 509,5 тыс.руб.

Решением Думы г.Пыть-Ях от 17.02.2006 г. № 629 утверждена программа социально-экономического развития г.Пыть-Ях на 2006-2008 г.г. (на среднесрочную перспективу). Утвержденная программа «должна стать базовым документом, определяющим действия Администрации города в ближайшие три года, направленные на решение социально-экономических проблем города». В программе отражены основные задачи и направления деятельности на отдельные направления деятельности органов местного самоуправления. Фактически план реализации вышеуказанной программы не разработан, результативность и эффективность программы не рассчитана и не контролируется. Сравнение макроэкономических показателей утвержденной программы и фактически полученных в 2007 году представлено в Приложении 1, из которого видно, что большинство макроэкономических показателей, характеризующих экономическое и финансовое состояние муниципального образования, в программе не отражены, полученные фактически показатели в 2007 году отличаются от программных (особенно в сфере инвестиций, потребительского рынка).

Следовательно, при утверждении показателей программы необходимо рассчитывать многофакторные модели влияния на макроэкономические показатели. В виду вышеизложенного необходима разработка новых программно-целевых подходов прогнозирования, учитывающих проектируемые результаты реализации мероприятий по достижению стратегических целей, определенных органами власти всех уровней. На этой основе необходимо принципиальное изменение действующей законодательной базы прогнозирования, а также уточнение нормативно-методической базы по подготовке прогнозов социально-экономического развития территории.

Как было указано выше, первоначально бюджет города Пыть-Ях на 2007 год утвержден Решением Думы г.Пыть-Ях от 21.12.2006 года № 123 до начала финансового года в соответствии со ст.187 БК РФ:

- по доходам в сумме - 1 841 077 тыс.руб.;

- по расходам в сумме - 1 887 862 тыс.руб.;

- дефицит бюджета – 46 785 тыс.руб. или 9,4% объема доходов без учета финансовой помощи в соответствии со ст.92 БК РФ, которой установлен предел дефицита бюджета – 10%.

Особенностями указанного решения является то, что оно сформировано и исполнялось в условиях реформирования бюджетного процесса с учетом новой структуры бюджетной классификации.

Информация об изменении параметров бюджета г.Пыть-Ях за 2007 год представлена в приложении 3, из которого видно, что уточнение бюджета 16 февраля 2007 года решением представительного органа № 149 связано с уточнением остатков средств бюджета по состоянию на 1 января 2007 года, где происходит увеличение расходной части на сумму 320 828 тыс.руб. и дефицита бюджета на эту же сумму, так как остатки средств бюджета в соответствии со ст.96 БК учитываются в источниках финансирования дефицита бюджета. При этом уровень дефицита бюджета составил 74% в нарушение ст.92 БК РФ. При этом в новой редакции изложены все 12 приложений.

Решением Думы г.Пыть-Ях от 23.03.2007 г. № 176 доходы бюджета установлены в сумме 1 970 491 тыс.руб., которые увеличены на сумму безвозмездных поступлений 132 870 тыс.руб., собственных доходов 893 тыс.руб., а доходы от предпринимательской деятельности скорректированы в строну уменьшения в сумме 4 349 тыс.руб. Расходы бюджета увеличились на сумму 137 284 тыс.руб., при этом дефицит бюджета увеличился на сумму 7 870 тыс.руб. за счет учета в источниках финансирования дефицита бюджета доходов от продажи земель, государственная собственность на которые не разграничена. При этом уровень дефицита бюджета увеличился на 2,1 процентных пункта и составил 76,1% к доходам бюджета без учета финансовой помощи, 8 приложений из 12 утверждены в новой редакции. При последующих трех внесениях изменений и дополнений в бюджет города увеличение расходов бюджета планировалось на эквивалентном уровне увеличения доходов бюджета, дефицит бюджета оставался в прежней сумме 375 483 тыс.руб., а уровень его снизился с 71,5% до 56,2% доходов бюджета без учета финансовой помощи, но нарушение ст.92 БК РФ при планировании бюджета города сохранилось на протяжении всего финансового года.

Так, Решением Думы г.Пыть-Ях от 26.06.2007 г. № 202 доходы бюджета увеличены на 58 148 тыс.руб., в том числе за счет безвозмездных поступлений 26 200 тыс.руб., за счет доходов от предпринимательской деятельности 31 948 тыс.руб. Решением Думы г.Пыть-Ях от 30.10.2007 г. № 221 доходы бюджета увеличены на сумму 144 161,2 тыс.руб. и составили 2 172 800,2 тыс.руб., где значительное увеличение произошло за счет собственных доходов бюджета в сумме 85 851, 2 тыс.руб., полученных по в 1 полугодии 2007 года, а также безвозмездных поступлений – на 54 071,4 тыс.руб. В соответствии с Решением Думы г.Пыть-Ях от 25.12.2007 г. № 248 доходы бюджета составят 2 298 032,1 тыс.руб., увеличившись по сравнению с ранее утвержденным бюджетом на 125 231,9 тыс.руб. Фактически по Отчету Главы города доходы бюджета г.Пыть-Ях в 2007 году составили 2 236 974,6 тыс.руб. или на 21,5% выше первоначально утвержденных, расходы бюджета – 2 044 465,1 тыс.руб. или на 8,3% первоначально утвержденных. При проектировании бюджет г.Пыть-Ях на 2007 год по доходам предлагалось утвердить в сумме 1 841 077 тыс.руб., в том числе безвозмездные поступления – в 1 344 300 сумме тыс.руб., по сравнению с оценкой 2006 года планировалось увеличение налоговых доходов на 40,2% за счет всех видов налогов. Информация по причинам увеличения сумм собираемых налоговых доходов в полном объеме не представлена, то есть в результате каких факторов произойдет увеличение налоговых доходов (увеличения налоговой базы, увеличения налоговых ставок или изменения уровня отчисления по регулируемым налогам, уровня собираемости и пр.). По структуре доходов бюджета г.Пыть-Ях на 2007 год, налоговые доходы составят 24% суммы доходов, утвержденных Решением Думы г.Пыть-Ях от 21.12.2006 г. № 123, неналоговые доходы – 2%, безвозмездные перечисления – 72%, доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности – 2%. Структура налоговых доходов бюджета города на 2007 год, рассчитанная исходя из показателей Решения Думы г.Пыть-Ях № 123, характеризуется высокой долей доходов от уплаты налога на доходы физических лиц – 326 900 тыс.руб. или 75% налоговых доходов. В структуре неналоговых доходов бюджета на 2007 год велика доля доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности – 19 405 тыс.руб. или 61,2% неналоговых доходов. Анализ распределения доходов бюджета по администраторам доходов свидетельствует о том, что 98,3% доходов закреплено за двумя администраторами – Межрайонной налоговой инспекцией ФНС по ХМАО-Югре (23,5%) и за Финансово-казначейским комитетом (74,8%). Информация в разрезе доходов представлена в Приложении 3, из которого видно, что при последнем внесении изменений и дополнений в бюджет г.Пыть-Ях (Решение Думы г.Пыть-Ях № 248) структура доходов поменялась: на 2 процентных пункта снизилась доля безвозмездных поступлений (с73% до 71% доходов) и на 2,1 процентных пункта уменьшилась доля налоговых доходов (с 23,7% до 21,6%) при одновременном увеличении долей, соответственно, неналоговых доходов (с 1,7% до 3,9%) и доходов от предпринимательской деятельности (с 1,6% до 3,6%). В соответствии с отчетом Главы города об исполнении бюджета г.Пыть-Ях за 2007 год доходы бюджета составили 2 236 974,6 тыс.руб., что на 395 897,6 тыс.руб. или на 21,5% выше суммы доходов, утвержденной Решением Думы г.Пыть-Ях № 123 (первоначально). При этом без учета безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ поступило собственных доходов бюджета в сумме 698 335,8 тыс.руб., что выше первоначально утвержденной суммы доходов на 201 558,8 тыс.руб. или на 40,6%. По результатам проверок, проведенных Счетно-контрольной палатой г.Пыть-Ях доходы бюджета составили 2 236 974,6 тыс.руб., что соответствует отчету об исполнении бюджета г.Пыть-Ях за 2007 год, представленному Главой города. Структура поступлений доходов в местный бюджет в соответствии с отчетом Главы города представлена на рисунке 1, где видно, что доля налоговых доходов составила 23%, уменьшение по сравнению с первоначально утвержденным бюджетом составило 1 процентный пункт, доля неналоговых доходов увеличилась на 2 процентных пункта и составила 4%, пропорционально неналоговым доходам увеличилась и доля доходов от предпринимательской деятельности. Увеличение общей доли собственных доходов бюджета произошло за счет снижения доли безвозмездных поступлений с 72% до 69%.