- «Образование» - 29,2%;

- «Здравоохранение и спорт» - 25,5%.

При планировании расходов бюджета г.Пыть-Ях на 2005 год оставлены те же приоритеты, но снизился удельный вес расходов по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» с 47% до 13,2%, а также увеличилась доля по разделу «Образование» с 16,5% до 34,5%, по разделам «Здравоохранение и спорт» с 14,9% до 20,3%, , «Социальная политика» с 7,2% до 8,5%, «Общегосударственные вопросы» с 6,6% до 10,4%. Бюджет г.Пыть-Ях на 2005 сформирован с применением новой бюджетной классификации, обеспечивающей большую свободу маневра для органов местного самоуправления.

После внесения изменений и дополнений в бюджет города Пыть-Ях значительно увеличилась доля по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» - с 13% до 22%, «Здравоохранение и спорт» с 20% до 24%, снизилась доля расходов по разделам «Образование» на 7% с 35% до 28%

Фактически при исполнении бюджета г.Пыть-Ях за 2005 год доля расходов по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» составила 18,9% расходов бюджета, по сравнению с прошлым годом снизившись на 28%. При этом увеличилась доля расходов бюджета на:

- «Образование» - с 16,5% до 29,2%;

- «Здравоохранение и спорт» - на 10,6% и до 25,5%;

Таким образом, основную долю расходов бюджета составляют расходы на капитальное строительство на территории г.Пыть-Ях, образовательный процесс, здравоохранение и спорт (за счет субсидий и субвенций).

Текущие расходы бюджета г.Пыть-Ях за 2005 год исполнены в сумме 1 349 757,7 тыс.руб. или 96,3% утвержденного плана (без учета доходов от предпринимательской деятельности).

Капитальные расходы бюджета г.Пыть-Ях за 2005 год исполнены в сумме 624 447,1 тыс.руб. или 84% утвержденного плана.

Исполнение по социально-значимым статьям составило:

- оплата труда муниципальных служащих и работников бюджетной сферы – 636 079,1 тыс.руб. или 97% бюджетных назначений, по сравнению с 2004 годом оплата труда увеличилась на 139 049,1 тыс.руб. или на 30%;

- медикаменты, перевязочные материалы – в сумме 4 370,9 тыс.руб. или 99% утвержденного плана;

- трансферты населению (пособия по социальной помощи населению) – в сумме 95 731,5 тыс.руб. или 92% бюджетных назначений.

Несмотря на то, что фактический объем доходов местного бюджета позволял произвести расходы по всем разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджета города на 2005 год в размере не менее установленного Решением Думы г.Пыть-Ях, исполнение расходов не обеспечено в полном объеме по ряду разделов функциональной классификации расходов бюджета. Неравномерно произведено финансирование 2 разделов расходов бюджета города - ниже среднего процента (91,6%) в результате завышения плановых показателей – по следующим разделам:

- по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» (05) – 77,3%,

- по разделу «Социальная политика» (10) – 89,8%.

Финансирование целевых программ осуществлено в размере 127 % годовых бюджетных назначений или в сумме 246 830 тыс.руб. Перевыполнение связано с поступлением средств сверх запланированных из федерального и окружного бюджета (за счет остатков субсидий на капитальные вложения по состоянию на 1 января 2005 года). Реализация значительной части целевых программ осуществлялась без четко определенных критериев и индикаторов, увязанных с их ресурсным обеспечением, не были разработаны и утверждены количественные и качественные показатели экономической и социальной результативности программ, не было предусмотрено усиление ответственности заказчиков и исполнителей целевых программ.

Плановый объем финансирования целевых программ в 2005 году составил 194 409 тыс.рублей, в том числе:

- из окружного бюджета – 89 760,2 тыс.руб.;

- из местного бюджета – 65 328,8 тыс.руб.;

- из внебюджетных источников – 39 320 тыс.руб.

В течение 2005 года по целевым программам профинансировано – 246 830,6 тыс.рублей, в том числе:

- из федерального бюджета на сумму 9 405 тыс.руб. по федеральной программе «Жилище» (по плану – 0 тыс.руб.),

- из окружного бюджета – 157 373,2 тыс.руб. или 175% плановых назначений по окружным жилищным программам;

- из местного бюджета – 39 577,5 тыс.руб. или 60,6% плановых назначений;

- из внебюджетных источников – 40 474,9 тыс.руб. или 103,1% плановых назначений.

В 2005 году выполнено и принято работ на сумму 184 954,1 тыс.рублей или 75% фактического финансирования.

Финансирование адресной инвестиционной программы в 2005 году в полном объеме установить не представляется возможным, так как отдельной строкой в бюджете города не представлена. В 2005 году из предусмотренных прогнозом к вводу в эксплуатацию 26,4 тыс.кв.м, введено 13,9 тыс.кв.м, техническая готовность более половины строек составляет менее 70%.

При реализации исполнения расходной части бюджета г.Пыть-Ях в 2005 году выявлены нарушения:

§ Формирование адресных целевых программ на территории г.Пыть-Ях осуществлялось в отсутствие технико-экономического обоснования, прогноза социально-экономических результатов реализации программ несоблюдение ст.179, 197 Бюджетного кодекса РФ.

§ В нарушение Решения Думы г.Пыть-Ях «О порядке разработки, утверждения и исполнения программ социально-экономического развития г.Пыть-Ях» не представлены отчеты исполнителей целевых программ; не представлена результативность программ.

§ По программам, срок реализации которых завершается в 2005 году, отсутствуют данные о выполнении целевых программ, эффективности использования финансовых средств за весь период их реализации в нарушение ст.29 Бюджетного кодекса РФ, п.37 «Порядка разработки и реализации Федеральных целевых программ и межгосударственных целевых программ, в осуществлении которых участвует Российская Федерация», утвержденный Постановлением Правительства РФ от 26.06.1995 г. № 594 (в редакции от 20.03.2005 г.) «О реализации Федерального закона «О поставках продукции для федеральных государственных нужд», а именно - «Программа по оздоровлению экологической обстановки в г.Пыть-Ях в 2000-2005 г.г.».

В соответствии с заключением Счетно-контрольной палаты г.Пыть-Ях от 24 мая 2007г. по Отчету об исполнении бюджета города Пыть-Ях за 2006 год, определено следующее.

В результате анализа Отчета об исполнении бюджета г.Пыть-Ях за 2006 год установлено:

Первоначально бюджет города Пыть-Ях на 2006 год утвержден Решением Думы г.Пыть-Ях от 21.12.2005 года № 591 до начала финансового года в соответствии со ст.187 БК РФ:

- по доходам в сумме - 1 479 416 тыс.руб.;

- по расходам в сумме - 1 511 329 тыс.руб.;

- дефицит бюджета – 31 913 тыс.руб. или 9% объема доходов без учета финансовой помощи в соответствии со ст.92 БК РФ, которой установлен предел дефицита бюджета – 10%.

Основными целями бюджетной политики в 2006 году как и в предыдущие годы, являются повышение уровня и качества жизни населения Пыть-Ях на основе устойчивого развития экономики города, сохранения социальной направленности, обеспечение сбалансированности и реалистичности бюджета, эффективного управления средствами городского бюджета. Исходя из этих целей определены основные задачи: