§ оптимизация сети бюджетных учреждений исходя из выполняемых ими функций и задач, в том числе путем реформирования статуса бюджетных учреждений и перевода их в иные формы собственности;

§ формирование бюджета на основе разделения действующих и вновь принимаемых обязательств;

§ совершенствование механизма закупок, направленное на рациональное использование бюджетных средств;

§ усиление контроля со стороны распорядителей средств городского бюджета за обязательствами, находящихся в их ведении организаций и учреждений.

Бюджет г.Пыть-Ях на 2005 сформирован с применением новой бюджетной классификации, обеспечивающей большую свободу маневра для органов местного самоуправления. К сожалению, увеличение ассигнований на решение тех или иных проблем не всегда дает должный результат. Но экспериментальная апробация механизмов программно-целевого бюджетирования, ориентированного на достижение конкретных результатов, пока не начата. Опыт работы Счетно-контрольной палаты г.Пыть-Ях позволяет говорить о том, что эффективность бюджетных расходов вполне поддается строгой, точной оценке. Бюджет и экономика города тесно взаимосвязаны.

Решением Думы г. Пыть-Ях от 28.12.2004 года № 444 бюджет города на 2005 год утвержден по структуре: 28,7% - бюджетный потенциал, 71,3% - финансовая помощь. По сравнению с 2004 годом запланировано увеличение удельного веса налоговых доходов на 0,8%, с 25,6% до 26,4%, снижение удельного веса в бюджете неналоговых доходов на 0,5%, с 2,8% до 2,3%. Удельный вес безвозмездных перечислений в бюджете города уменьшился на 0,2%, с 71,5% до 71,3%, доходы от предпринимательской деятельности бюджетных учреждений не запланированы.

Финансово-казначейским комитетом Администрации г.Пыть-Ях составлена сводная бюджетная роспись по распорядителям и получателям бюджетных средств в соответствии с функциональной и экономической классификациями расходов бюджета с поквартальной разбивкой на основании ст.217 БК РФ.

Изменения и дополнения в бюджет города Пыть-Ях на 2005 год вносились 5 раз. Решением Думы г. Пыть-Ях от 13.12.2005 года № 585 утверждено последнее внесение изменений и дополнений в бюджет города. После последнего уточнения бюджета г. Пыть-Ях на 2005 год структура бюджета значительно поменялась по сравнению с первоначально утвержденным бюджетом: снизилась доля налоговых доходов на 5,2%, увеличилась доля финансовой помощи на 2,5%, доля доходов от предпринимательской деятельности составила 2,3%.

С учетом последних изменений и дополнений бюджет утвержден Решением Думы г.Пыть-Ях от 13.12.2005 года № 585 «О внесении изменений и дополнений в Решение Думы г.Пыть-Ях от 25.12.2004 года № 444 «О бюджете г.Пыть-Ях на 2005 год», в том числе:

- по доходам в сумме 2 102 085 тыс.руб.;

- по расходам в сумме 2 195 563,2 тыс.руб.;

- предельный размер дефицита бюджета – 93 478,2 тыс.руб. или 17,1% к доходам бюджета без учета финансовой помощи в нарушение ст.92 БК РФ. В источниках покрытия дефицита бюджета отражены остатки субсидий на капитальные вложения по состоянию на 01.01.2005 года в сумме 84 166 тыс.руб., которые не возвращены в бюджет автономного округа ХМАО-Югра в нарушение п.2 ст.78 БК РФ, учтены в качестве остатка средств на начало очередного финансового года (п.5 ст.242 БК РФ, ст.22 Закона ХМАО-Югры от 07.12.2004 г. № 70-оз) и использованы в 2005 году на капитальное строительство по объектам в соответствии с Перечнем строек и объектов на 2004 год, утвержденному Правительством автономного округа (ст.22 Закона ХМАО-Югры от 07.12.2004 г. № 70-оз «О бюджете ХМАО-Югры на 2005 год»).

2. Фактически за 2005 год бюджет г.Пыть-Ях составил (Приложение № 1):

- по доходам в сумме 2 068 742,6 тыс.руб. или 98,4% годовых плановых доходов бюджета города;

- по расходам в сумме 2 011 132,2 тыс.руб. или 91,6% годовых плановых расходов бюджета города;

- профицит бюджета за 2005 года составил 57 610,4 тыс.руб.

3. Бюджету г.Пыть-Ях за 2005 год характерно:

3.1. снижение бюджетного потенциала на сумму 28 160,8 тыс.руб. или на 5,1% по сравнению с 2004 годом в результате налоговой реформы;

3.2. бюджетный потенциал покрыл текущие расходы на 38,5%, в 2004 году - 48,3%;

3.3. бюджетные назначения по расходам исполнены на сумму 2 011 132,2 тыс.руб., что ниже запланированных расходов на сумму 184 431 тыс.руб. или на 8,4%;

3.4. фактически профицит бюджета составил 57 610,4 тыс.руб., который сложился в результате неисполнения расходной части бюджета. Плановая сумма дефицита бюджета составила 93 478,2 тыс.руб. или 17,1% к доходам бюджета без учета финансовой помощи в нарушение ст.92 БК РФ. При условии исполнения расходной части бюджета на уровне исполнения доходной части (98,4%) дефицит бюджета составил бы 91 687,62 тыс.руб. или 16,5% объема доходов бюджета без учета финансовой помощи;

3.5. На 1 января 2006 года муниципальный долг составил 128 898 тыс.руб. или 23,2% объема собственных доходов бюджета г.Пыть-Ях, что соответствует Решению Думы г.Пыть-Ях от 13.12.2005 года № 585 «О внесении изменений и дополнений в Решение Думы г.Пыть-Ях от 28.12.2004 года № 444 «О бюджете г.Пыть-Ях на 2005 год», ст.100 БК РФ. На 1 января 2005 года муниципальный долг составлял 178 502 тыс.руб., то есть в течение 2005 года уменьшился на 49 604 тыс.руб. или на 27,8%.

Доходная часть бюджета в 2005 году исполнена на 98,4% или в сумме 2 068 742,6 тыс.руб., что выше уровня 2004 года на 146 908,6 тыс.руб. или 7,6% за счет увеличения финансовой помощи – на 205 746,7 тыс.руб. или на 16,3%. Наибольший удельный вес в собственных доходах бюджета составила сумма налоговых поступлений – 450 744,2 тыс.руб. или 81,1%. Основную долю поступлений налоговых доходов в составе собственных доходов составляют налог на доходы физических лиц – в сумме 278 655,8 тыс.руб. или 50,1% и налог на прибыль организаций и предприятий, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ – в сумме 129 914,2 тыс.руб. или 23,4%.

В 2005 году не в полном объеме использованы все имевшиеся резервы дополнительных поступлений в местный бюджет в части неналоговых доходов и доходов от предпринимательской деятельности бюджетных учреждений.Имелись резервы поступления дополнительных доходов в местный бюджет за счет повышения эффективности использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, ликвидации недоимки 3 537 тыс.руб. Удельный вес доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, в общих доходах местного бюджета составил в 2005 году лишь 2%, т. е. ниже уровня 2004 года на 1%.

В 2005 году произошло изменение структуры доходов по сравнению с 2004 годом в связи с внесением дополнений и изменений в налоговое законодательство, изменения нормативов отчисления в бюджеты муниципальных образований регулирующих налогов, установленных Законом ХМАО «О бюджете ХМАО на 2005 год». В результате налоговой реформы выпадающие доходы (налог на прибыль, налог на игорный бизнес, налоги на товары и услуги) составили 28 160,8 тыс.руб.

Основой составления проекта бюджета на очередной финансовый год являлся прогноз социально-экономического развития территории и сводный финансовый баланс (ст.172 БК РФ).