Впоследствии дополнением к исковому заявлению истец произвел расчет рублевого эквивалента на день рассмотрения дела, увеличив сумму иска на 21 млн. рублей.

Арбитражный суд исковые требования удовлетворил с учетом первоначально предъявленной суммы иска по следующим основаниям.

Недействительность сделки, заключенной ТОО "Фирма "Агик" с нарушением норм валютного законодательства, документально подтверждена, в том числе решением арбитражного суда по другому делу.

Согласно ст. 167 ГК РФ при недействительности сделки каждая из сторон обязана возвратить другой все полученное по сделке , если иные последствия недействительности сделки не предусмотрены законом[67].

Такие последствия определены, в частности, в п. 1"а" ст. 14 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", предусматривающем взыскание в доход государства всего полученного по недействительным сделкам, что по решению РЦ ВЭК составляет 24 тыс. долларов США.

При решении вопроса о размере рублевого эквивалента предъявленной ко взысканию иностранной валюты необходимо исходить из упомянутой нормы Закона, которой установлено право взыскания в бюджет только того, что было получено по недействительной сделке.

Сумма, полученная по сделке, составила 24 тыс. долларов США, в рублевом эквиваленте - 120 млн. рублей, что и подлежало взысканию с ответчика.

Увеличение размера исковых требований произведено истцом необоснованно, поскольку обусловленная сделкой сумма уже получена и требование о взыскании новых сумм по окончании срока действия этой сделки является неправомерным.

Принятие организацией мер к поступлению валютной выручки не является основанием для признания отсутствия события правонарушения, связанного с валютными операциями, и может учитываться органом, осуществляющим валютный контроль, при определении размера подлежащих взысканию санкций.

Акционерное общество обратилось в арбитражный суд с иском о признании недействительным постановления таможенного органа о применении ответственности, предусмотренной ст. 273 ТК РФ, за несоблюдение требований и условий таможенного режима.

Арбитражный суд в иске отказал с учетом следующих обстоятельств.

Между акционерным обществом (продавец) и иностранной фирмой (покупатель) заключен контракт на поставку концентрата. Контрактом предусмотрена предоплата в размере 50 процентов стоимости концентрата в течение 5 дней с даты извещения покупателя о готовности товара к отгрузке, остальная сумма оплачивается покупателем в течение 10 дней после получения товара. В контракт включено условие о том, что срок оплаты не превышает 180 дней со дня таможенного оформления товара на экспорт, поскольку такой срок для текущих платежей установлен Законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле". Этот же срок определен истцом по паспорту сделки.

Судом установлено недопоступление валютной выручки от иностранного покупателя, данный факт истцом не оспаривается.

В соответствии с заключением регионального отделения МВЭС РФ недополучение валютной выручки является необоснованным[68].

Ст. 273 ТК РФ предусмотрена ответственность за несоблюдение требований Таможенного режима.

Требования при экспорте товаров содержатся в ст. 98 ТК РФ, согласно которой экспорт товаров осуществляется при условии оплаты вывозных платежей, соблюдении мер экономической политики и выполнении других требований, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства РФ.

Акционерное общество, являясь участником внешнеэкономической деятельности, в соответствии с п. 1 ст. 5 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" обязано зачислить валютную выручку на счет в уполномоченном банке. Это же требование содержится в п. 8 Указа Президента РФ "О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин" от 14 июня 1992 г. №. 629.

Согласно п. 3.2 Инструкции ЦБ РФ и ГТК РФ "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров" от 12 октября 1993 г. экспортеры обязаны обеспечить зачисление валютной выручки от экспорта на свои валютные счета в уполномоченных банках РФ, экспортер принимает на себя ответственность за зачисление выручки в полном объеме и в установленные сроки по контрактам, на основании которых составлялся паспорт сделки.

Указом Президента РФ "О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок" от 18 августа 1996 г. №. 1209 предусмотрено также, что зачисление валютной выручки от экспорта товаров на счета в уполномоченных банках является требованием режима экспорта в соответствии со ст. 98 ТК РФ.

Ссылка истца на то, что им предприняты все меры, направленные на погашение задолженности иностранным покупателем, в связи с чем нет оснований для применения ст. 230 ТК РФ в части противоправного бездействия, арбитражным судом во внимание не принята, так как эти меры не устраняют факт правонарушения. Вместе с тем данное обстоятельство может учитываться при определении размера подлежащей взысканию суммы штрафа, что и было сделано ответчиком.

К юридическому лицу не может быть применена ответственность, предусмотренная пп. "б" п. 1 ст. 14 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", если незаконные действия по валютным операциям связаны с осуществлением сделки.

§ 2. Текущие и капитальные валютные операции.

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

К текущим валютным операциям относятся:

- переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно - импортных операций на срок не более 180 дней;

- получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

- переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

- переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, и также другие аналогичные операции.

Валютными операциями, связанными с движением капитала, являются:

- прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

- портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;

- переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

- предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;