Продолжение таблицы 3.1.

Источник: расчеты автора

Расчет высвобождения денежных средств за счет снижения перерасхода сырья показал, что путем чисто организационных мероприятий без привлечения дополнительных финансовых ресурсов можно высвобождать ежемесячно примерно 10 412,5 тыс. руб. Таким образом можно предположить, что годовая экономия составит:

Эг = Эмес. * 12* Кп, (3.1)

Где Эг – годовая экономия за счет данного мероприятия, руб.

Эмес – экономия за месяц, руб.

Кп – поправочный коэффициент

Введение поправочного коэффициента обусловлено некоторой условностью приведенных выше расчетов, поэтому для получения более точных данных необходимо скорректировать полученные результаты на показатель погрешности, которую и иллюстрирует поправочный коэффициент. Примем Кп = 0,87, тогда:

Эг1= 10 452,51 * 12 * 0,87 = 109 124,20 руб.

Кроме основных материалов в производстве кабельно-проводниковой продукции используются также и дополнительные материалы, такие как войлок, ветошь, керосин, уксусная кислота и др.

Плановая потребность в дополнительных материалах в сентябре 2003 г. составляла в стоимостном выражении 125 604,7 руб. Перерасход данного вида материалов составлял 0,6% или 1053,64 руб. Проведение мероприятий по снижению перерасхода материалов позволят снизить данные затраты до 723,12 руб. Пользуясь формулой (3.1.), приведенной выше годовая экономия составит 7 549,37 руб.

Итого, суммарная экономия основных и дополнительных материалов составит 116 673,57 руб.

Как видно из расчета, годовая экономия после проведения мероприятия достаточно высока, т.е. целесообразность более тщательного внутрицехового контроля неоспорима.

3.1.3. Резервы увеличения выпуска продукции за счет расширения производства

На предприятии ОАО «Псковский кабельный завод» численность персонала составляет 855 человека, причем в отчетном периоде (2003 г.) коллектив пополнился на 106 человек, т.е. прирост рабочей силы составил 12,40%. Численность производственного персонала составляет 295 чел.

Как правило, численность промышленно-производственного персонала, его квалификационный состав, возраст работников, их знания и опыт оказывают наиболее существенное влияние на организацию, ритмичность производственного процесса.

Судя по тому, что увеличение численности персонала в анализируемом году привело к увеличению объемов выпуска, то логично предположить, что очередное увеличение численности послужит благоприятным фактором.

Примем прогнозируемым значением увеличение численности на 15 человек или на 2,09%.

В рамках разработке мероприятий по выявлению резервов увеличения выпуска продукции целесообразно рассчитать возможное увеличение объема выпуска за счет увеличения численности персонала.

Представим объем выпущенной продукции в виде произведения количества рабочих и производительности труда (ВП = Ч * ПТ). Тогда резервы увеличения объема производства за счет увеличения численности рабочих, используя способ абсолютных разниц, можно подсчитать по формуле:

Рув = (Чпр – Чф) * ПТф,

где Рув – резерв увеличения выпуска продукции,

Чпр – численность персонала, прогнозируемая,

Чф – численность персонала, фактическая,

ПТф – производительность труда, фактическая.

Причем, в данном случае прирост численности предлагается осуществить за счет прироста производственного персонала.

Рув = (310 - 295) * 50 714 = 752 610 тыс. руб.

Т.к. затраты на увеличение численности включают в себя, в основном затраты на заработанную плату и отчисления, то реально рассчитать, во сколько обойдется предприятию добавочный персонал.

ЗОБЩ = (Ззпл + ЗЕСН) * Чпр,

где Ззпл – затраты на заработанную плату, руб.,

ЗЕСН – затраты на единый социальный налог, руб.,

Ч пр - прирост численности, чел.

ЗОБЩ = (6 897+ 2 455,33) * 15 = 140 284,95 тыс. руб.

В данном случае в качестве расходов на зарплату принимается средний размер оплаты труда на предприятии в отчетном периоде.

Следовательно, годовая эффективность от увеличения численности персонала составит приблизительно 140 284,95 руб.

3.2. Мероприятия по оптимизации структуры выпуска продукции

3.2.1. Совершенствование структуры выпуска товарной продукции

Оптимизация структуры выпуска продукции является существенным источником резервов увеличения суммы прибыли. Логично предположить, что предприятию выгодно увеличивать доли тех изделий, которые приносят максимальную прибыль. Но в данном случае следует помнить о ряде ограничений, не позволяющих отказаться от менее рентабельных изделий:

1) Потенциальный спрос на продукцию достаточно динамичен и дифференцирован во времени и пространстве. Те изделия и торговые марки, которые востребованы в данный момент времени, могут потерять свою потребительскую привлекательность через некоторые промежутки времени;