В связи с тем, что предприятие ОАО «Псковский кабельный завод» производит обширный ассортимент изделий, следует ограничиться исследованием выполнения плана только по ассортименту кабельно-проводниковой продукции (таблица 2.8.). При этом воспользуемся методикой, позволяющей провести такую оценку по методу наименьшего процента (гр. 3 табл. 2.8.) либо среднего процента, рассчитываемого по формуле:

Кас = Nас/Nпл*100,

где Кас - процент выполнения плана по ассортименту, %;

Nас – сумма фактически выпущенных изделий каждого вида (наименования), но не более их планового выпуска, тыс. руб. (итого по гр. 4 табл. 2.5.);

Nпл – плановый выпуск продукции, тыс. руб. (итого по гр. 1 табл. 2.8.).

Кас = 389 450 / 629 440 = 95,8%

Таблица 2.8.

Выполнение плана по ассортименту кабельно – проводниковой продукции

Источник: расчеты автора

На основании данных табл. 2.8. процент выполнения плана по ассортименту кабельно – проводниковой продукции составляет 63.61% (по методу наименьшего процента) и 95,8% (597 497 : 629 440 * 100) – по среднему проценту.

Причины недовыполнения плана по ассортименту могут быть как внешними, так и внутренние. К внешним относятся конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, состояние материально-технического обеспечения, несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящим от него причинам.

Внутренние причины – недостатки в организации производства, плохое техническое состояние оборудования, его простои, аварии, недостаток электроэнергии, низкая культура производства, недостатки в системе управления и материального стимулирования.

На анализируемом предприятии ОАО «Псковский кабельный завод» причины недовыполнения плана по ассортименту являются, в основном, внешними, т.е. независящими от него. Это в основном резкие скачки цен на основное сырье и материалы – медную и алюминиевую катанку. За период с 2000 по 2004 гг. рост цен на данные полуфабрикаты составил более 70%.

Также существенно влияние существующего совокупного спроса на изготавливаемую продукцию. Т.к. эмальобмоточные проводы являются в общей массе продукцией промышленного назначения, то спад промышленного производства в Российской Федерации несомненно оказывает влияние на недовыполнение плана по данным категориям продукции.

Напротив, крупные заказы от ltd «ELSOTRONIC CORPORATION» и от ОАО «Псковэнерго» на обмоточные провода и шнуры и провода осветительные в 2003 г. привели к тому, что план выпуска данных видов изделий был перевыполнен на 2,07 и 28 % соответственно.

Следовательно, можно говорить о том, что в условиях разрыва хозяйственных связей, остановки многих отечественных машиностроительных предприятий – поставщиков сырья для производства кабельно – проводниковой продукции выпускающие ее предприятия вынуждены менять свою производственную программу во избежании остановки собственного производства. Этим объясняется возникающие существенные отклонения в выполнении плана.

2.3.4. Анализ структуры товарной продукции

Увеличение объемов производства (реализации) по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий в общем их выпуске. Выполнить план по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных их видов.

Изменение структуры производства оказывает большое влияние на экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственно при уменьшении доли низкорентабельной продукции.

Расчет влияния структуры производства на уровень перечисленных показателей можно произвести способом цепной подстановки (табл. 2.9.), который позволяет абстрагировать от всех факторов, кроме структуры продукции.

Поскольку номенклатура выпускаемой продукции на ОАО «Псковский кабельный завод» весьма обширна, то анализ структуры товарной продукции по всему предприятию и по всем ассортиментным позициям слишком объемен. Следовательно, целесообразно выбрать из всей номенклатуры изделия, удельный вес которых в товарной продукции предприятия наиболее высок. Такими изделиями являются эмальобмоточные провода следующих марок АБВГ, ПММ, ППИУ, ПЭТВ-2 нескольких типоразмеров.