Показатель “всего заемных средств” рассчитывается как сумма строки 590 и строки 690 бухгалтерского баланса, а показатель “величина собственных средств в обороте” рассчитывается как разность строки 490 и строки 190 бухгалтерского баланса

За отчетный период имущество филиала возросло на 1308.1 тыс.руб. или 11.27%. Это произошло, в основном, за счет увеличения производственных запасов на 117.1 тыс.руб. или 18.69%, также уменьшения дебиторской задолженности на -132.8 тыс.руб. или -12.87% и превращения ее в денежные средства на 449.5 тыс.руб. или 124.4% и наделения из АО прочих оборотных активов на 867.9 тыс.руб. или 33.4%.

Пассивная часть баланса характеризует деятельность филиала. Добавочный капитал увеличился на 139.3 тыс.руб. или 42.8% за счет пополнения из АО оборотными средствами.

Структура заемных средств в течение отчетного периода претерпела ряд изменений. Так, доля кредиторской задолженности кредиторам увеличилась на 1115.3 тыс.руб. или 59.68%, и, если исследовать баланс по статьям, то рост наблюдается перед АО, задолженность по оплате труда, по расчетам по социальному обеспечению, по расчетам с бюджетом снижается . Обратив внимание на актив баланса, можно предположить, что дебиторская задолженность значительно снизилась и появилась возможность у абонентов оплатить авансы за услуги связи.

Вертикальный анализ позволяет сделать следующее заключение: доля собственного капитала снизилась на –0.7% к балансу. На заемный капитал филиала приходится 12.15% всех источников к концу года. Доля заемного капитала повысилась на 0.7% за счет прочих краткосрочных пассивов из АО.

В целом же капитал филиала в отчетном периоде сформировался из заемных средств.

Активы баланса дают представление о потенциале предприятия по осуществлению будущих затрат.

Пассивы баланса показывают объем средств, полученных предприятием и их источники.

В зависимости от степени ликвидности, активы предприятия подразделяют на две большие группы: внеоборотные активы (иммобильные средства) и оборотные активы (мобильные средства).

Оборотные активы более ликвидные, чем внеоборотные активы.

К внеоборотным активам относятся: стоимость основных средств, нематериальных активов, капитальные вложения, долгосрочные финансовые вложения. Основные средства (недвижимость) приобретаются для долгосрочного использования предприятием.

Основные производственные фонды связи – это средства труда, с помощью которых осуществляется передача различных видов сообщений. В отрасли связи в общей стоимости производственных фондов на долю основных приходится 97%, что обусловливает их значение как важнейшего производственного ресурса, обеспечивающего процесс передачи сообщений.

1.6.2 Анализ ликвидности баланса филиала Черепановский РУС”

ОАО “Электросвязь”

Анализ ликвидности заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их гашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

По существу ликвидность предприятия, означает ликвидность его баланса.

В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы подразделяются на следующие группы:

А 1. Наиболее ликвидные активы – к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения. Данная группа рассчитывается следующим образом:

А 1 = стр.250 + стр.260

А 2. Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

А 2 = стр.240

А 3. Медленно реализуемые активы – статьи второго раздела актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более, чес через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.

А 3 = стр.210+стр.218+стр.220+стр.230+стр.270

А 4. Трудно реализуемые активы – статьи 1 раздела актива баланса – внеоборотные активы

А 4 = стр.190

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П 1. Наиболее срочные обязательства – к ним относится дебиторская задолженность.

П 1 = стр.620

П 2. Краткосрочные пассивы – это краткосрочные заемные средства, расчеты по дивидендам и прочие краткосрочные пассивы.

П 2 = стр.610 + 670

П 3. Долгосрочные пассивы – это статьи баланса, относящиеся к 5 и 6 разделам, то есть долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей.

П 3 = стр.590+стр.630+стр.640+стр.650+стр.660

В нашем балансе долгосрочные пассивы отсутствуют.

П 4. Постоянные пассивы или устойчивые – это статьи четвертого раздела баланса “Капиталы и резервы”

П 4 = стр.490

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А 1 П 2, а 2 П 2, А 3 П3, А 4 П4

Для анализа ликвидности составил таблицу 27

Таблица 27 – Анализ ликвидности баланса