Анализ хозяйственной деятельности РУП "Гомельский химический завод" за 1999-2000 гг.Рефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Анализ хозяйственной деятельности РУП "Гомельский химический завод" за 1999-2000 гг.
Таблица 22 – Структура денежных средств РУП "Гомельский химический завод" по источникам поступления и направлениям использования в 1999-2000 годах.
В тыс. руб.
| Показатель | Предыдущий год | Отчётный год | Отклонение | Темп роста, % | |||
| сумма | в % к сум. поступ | сумма | в % к сум. поступ | суммы | п.п. | ||
|
ПОСТУПЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 1. Выручка от реализации продукции, товаров, работ и услуг 2. Выручка от реализации основных средств 3. Выручка от реализации иного имущества 4. Авансы, полученные от покупателей 5. Бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование 6. Безвозмездно 7. Кредиты, займы 8. Дивиденды, проценты по финансовым вложениям 9. Прочие поступления 10. Всего поступлений и источников денежных средств ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 1. Оплата приобретенных товаров, работ, услуг 2. Оплата труда 3. Отчисления на социальные нужды 4. Выдача подотчетных сумм 5. Выдача авансов 6. Оплата долевого участия в строительстве 7. Оплата машин, оборудования и транспортных средств 8. Финансовые вложения 9. Выплата дивидендов, процентов 10. Расчет с бюджетом 11. Оплата процентов по полученным кредитам, займам 12. Прочие выплаты, перечисления 13. Итого использовано денежных средств 14. Остаток денежных средств на конец года |
12775517 568 232440 844668 112486 - 1117230 590 147883 15231382 11304958 550337 194974 6686 21513 - 31982 774 - 965059 11844 1382898 14471025 1180105 |
83,9 - 1,5 5,5 0,7 - 7,3 - 1,0 100 74,2 3,6 1,3 - 0,1 - 0,2 - - 6,3 0,1 9,1 95,0 7,7 |
24178892 - 1935749 568497 669653 - 7075834 6661 12839271 47274557 26761638 1409308 548701 27863 11418 - 69281 - - 1961035 181123 17398891 48369258 85404 |
51,1 - 4,1 1,2 1,4 15,0 - 27,2 100,0 56,6 3,0 1,2 0,1 - - 0,1 - - 4,1 0,4 36,8 102,3 0,2 |
+11403375 -568 +1703309 -276171 +557167 +5958604 +6071 +12691388 +32043175 +15456680 +858971 +353727 +21177 -10095 - +37299 -774 - +995976 +169279 +16015993 +33898233 -1094701 |
-32,8 - +2,6 -4,3 +0,7 +7,7 - +26,2 - -17,6 -0,6 -0,1 - -0,1 - -0,1 - - -2,2 +0,3 +27,7 +7,3 -7,5 |
189,3 - 832,8 67,3 595,3 633,3 в 11 р в 8 р 310,4 236,7 256,1 281,4 416,7 53,1 216,6 203,2 в 15 р в 12 р 334,2 7,2 |
Из данных таблицы 22 видно, что среди поступивших на предприятие денежных средств наибольший удельный вес имеет выручка от реализации продукции, товаров, работ и услуг (83,9 и 51,1 %, соответственно в 1999 и 2000 годах). На 7,7 процентных пункта увеличился удельный вес кредитов и займов, что говорит об активном привлечении заемных средств на предприятие. В отчетном году денежные средства использовались в основном на оплату приобретенных товаров, работ, услуг (56,6 %), оплату труда (3,0 %), расчеты с бюджетом (4,1) и прочие выплаты (36,8 %). В отчетном году предприятие использовало денежных средств на 2,3 % больше, чем ему их поступило. В результате остаток денежных средств на конец 2000 года по сравнению с 1999 годом сократился на 1094701 тыс. руб. или на 92,8 %.
При анализе потенциального банкротства предприятия рассчитываются коэффициенты, утвержденные "Правилами по анализу финансового состояния и платежеспособности субъектов предпринимательской деятельности".
Для обобщения рассчитанных коэффициентов составляется аналитическая таблица 23.
Таблица 23 – Показатели диагностики финансовой несостоятельности
РУП "Гомельский химический завод" в 2000 году
В тыс. руб.
|
Показатель | На начало года | На конец года | Отклонение | Нормативное значение коэффициента |
|
1. Обязательства – всего в т.ч. - просроченные 2. Коэффициент текущей ликвидности 3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 4. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами 5. Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами |
2905604 110513 1,005 0,037 0,11 0,004 |
9580999 2048366 0,767 0,055 0,114 0,024 |
+6675395 +1937853 -0,238 +0,018 +0,004 +0,02 |
1,7 0,3 не более 0,85 не более 0,5 |
По данным таблицы 23 можно сделать вывод о том, что к концу отчетного периода предприятие ухудшило свое финансовое положение. Значительно (на 1937853 тыс. руб.) возросли просроченные обязательства. Коэффициент текущей ликвидности к концу года снизился с 1,005 до 0,767(при нормативном значении 1,7). Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами также крайне низок (0,055). Эти показатели являются основанием для признания структуры бухгалтерского баланса предприятия неудовлетворительной, а само предприятие – неплатежеспособным. Дальнейшие расчеты показателей обеспеченности финансовых обязательств и обеспеченности просроченных финансовых обязательств свидетельствуют о том, что по существующим правилам данное предприятие не может быть признано устойчиво неплатежеспособным (потенциальным банкротом).
Капитал предприятия находится в постоянном движении переходя из одной стадии кругооборота в другую. Чем быстрее капитал сделает кругооборот, тем больше продукции получит и реализует предприятие при неизменной сумме капитала, а, следовательно, больше будет и сумма прибыли. Если же производство и реализация продукции являются убыточными, то ускорение оборачиваемости ведет к еще большему ухудшению финансового состояния предприятия.
