Анализ хозяйственной деятельности РУП "Гомельский химический завод" за 1999-2000 гг.Рефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Анализ хозяйственной деятельности РУП "Гомельский химический завод" за 1999-2000 гг.
Таблица 19 – Исходные данные и расчет показателей ликвидности
РУП "Гомельский химический завод" в 2000 году
В тыс. руб.
| Показатель | На начало года | На конец года | Отклонение | Темп роста, % |
|
1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 2. Дебиторская задолженность (в течение 12 мес.) 3. Итого денежных средств, финансовых вложений и дебиторской задолженности 4. Оборотные активы (без расходов будущих периодов) 5. Краткосрочные обязательства (без доходов будущих периодов, фондов потребления и резервов предстоящих расходов и платежей) 6. Коэффициент абсолютной ликвидности 7. Коэффициент критической ликвидности 8. Коэффициент текущей ликвидности 9. Собственный оборотный капитал 10. Доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в оборотном капитале, % 11. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами, % |
1180105 41645 1221750 2914767 2901667 0,406 0,42 1,005 111566 40,5 0,037 |
85404 378153 463557 7350401 9580999 0,009 0,048 0,767 557526 1,7 0,055 |
-1094701 +336508 -758193 +4435634 +6679332 -0,397 -0,372 -0,238 +445960 -38,8 +0,018 |
7,2 908,0 37,9 252,2 330,2 2,2 11,4 76,3 499,7 4,2 148,6 |
Из данных таблицы 19 видно, что из-за невысокой доли денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в оборотном капитале на конец года коэффициент абсолютной ликвидности предприятия также очень низок. По сравнению с началом года он снизился на 0,397 и составил 0,009 (при нормативном значении 0,2-0,25). Аналогичная ситуация сложилась с коэффициентом критической ликвидности. Его значение за год снизилось на 0,372 и составило 0,048 (при нормативном значении 0,7-0,8). Коэффициент текущей ликвидности также не удовлетворяет нормативно- установленному значению (1,7) и составил на конец года 0,767. Таким образом, наблюдается общее снижение показателей ликвидности предприятия.
Далее в процессе анализа ликвидности предприятия рассчитывают влияние факторов на изменение показателя текущей ликвидности (используется формула коэффициента, используемая в мировой практике анализа).
Таблица 20 – Расчет влияния факторов на изменение
коэффициента текущей ликвидности
В тыс. руб.
| Показатель | Абсолютный прирост (+,-) | Доля фактора в общей сумме прироста, % | Расчет влияния | Результат |
|
1. Оборотные активы, всего в том числе: 1.1. Запасы и затраты (без расходов будущих периодов) 1.2. Дебиторская задолженность 1.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 1.4. Прочие оборотные активы 2. Краткосрочные обязательства 2.1. Кредиты и займы 2.2. Кредиторская задолженность 2.3. Прочие краткосрочные обязательства |
+7125292 +4093972 +336508 -1094701 +3789513 +6675395 +5180187 +1499145 -3937 |
100,0 57,5 4,7 -15,4 53,2 100 77,6 22,46 -0,06 |
3,4893-1,037 2,4523´57,5% 2,452´4,7% 2,4523´(-15,4%) 2,4523´53,2% 1,0582-3,4893 -2,4311´77,6% -2,4311´22,46% -2,4311´(-0,06)% |
+2,4523 +1,4101 +0,1152 -0,3777 +1,3046 -2,4311 -1,8865 -0,5460 -0,0015 |
Данные таблицы 20 говорят о том, что в результате прироста оборотных активов на 7125292 тыс. руб. коэффициент текущей ликвидности увеличился на 2,4523. Рост запасов, составляющий в структуре роста оборотных активов 57,5 %, увеличил коэффициент на 1,4101. Рост краткосрочных обязательств оказал отрицательное влияние на коэффициент текущей ликвидности (снизился на 2,4311). Наиболее крупным оказалось влияние роста кредитов и займов. В результате их прироста на 5180187 тыс. руб. коэффициент текущей ликвидности снизился на 1,8865.
Далее в процессе анализа платежеспособности предприятия анализируется движение денежных средств. Для этого составляются аналитические таблицы 21 и 22.
Таблица 21 – Движение денежных средств РУП
"Гомельский химический завод" по видам деятельности
в 1999-2000 годах
В тыс. руб.
| Показатель | Предыдущий год | Отчётный год | Отклонение результата | ||||
| поступило | направлено | результат | поступило | направлено | результат | ||
|
1. Остаток денежных средств на начало года 2. Движение денежных средств по текущей деятельности 3. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности 4.Движение средств по финансовой деятельности 5. Итого чистое изменение средств (стр. 2 + стр. 3 + стр. 4) 6. Остаток денежных средств на конец года (стр. 1 + стр. 5) |
419748 15150853 80529 - 15231382 15651130 |
- 14291820 179205 - 14471025 14471025 |
+419748 +859033 -98676 - +760357 +1180105 |
1180105 46722437 545459 6661 47274557 48454662 |
- 47723506 645752 - 48369258 48369258 |
+1180105 -1001069 -100293 +6661 -1094701 +85404 |
+760357 -1860102 -1617 +6661 -1855058 -1094701 |
Из данных таблицы 21 видно, что движение денежных средств на предприятии происходит в основном по текущей деятельности. В отчетном году предприятие по текущей деятельности использовало больше денежных средств, чем оно получило. В инвестиционной деятельности предприятие также использовало больше, чем получило, а вот финансовая деятельность в отчетном году принесла дополнительные 6661 тыс. руб. Однако, в общей сложности на конец отчетного года остаток денежных средств составил 85404 тыс. руб.
