Анализ хозяйственной деятельности РУП "Гомельский химический завод" за 1999-2000 гг.Рефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Анализ хозяйственной деятельности РУП "Гомельский химический завод" за 1999-2000 гг.
DП стр.и асс. = П0*(Уv-Ус/с)
DП уров. затрат = V1*(c/c1 : V1 - с/с0 : V0)
Рассчитаем влияние факторов на прибыль от реализации продукции РУП "Гомельский химический завод" за 1999-2000 гг., используя данную 3-х факторную модель:
DПv=П0*(Ус/с-1) = 727203*(1,731-1) = 531585,393 тыс. руб.
DП стр.и асс. = П0*(Уv-Ус/с) = 727203*(1,75-1,731) = 13816,857 тыс. руб.
DП уров. затрат = V1*(c/c1 : V1 - с/с0 : V0) = 23248656*(21734214 :
23248656 - 2554497 :13281700) = 23248656*(0,9348589-0,9452477) =
= -241525,637 тыс. руб.
Баланс отклонений: 531585,393+13816,857+241525,637 = 786927,887
Погрешность – за счет округлений.
Вывод: в результате увеличения объема реализованной продукции прибыль от реализации увеличилась на 531585 тыс. руб. Увеличение удельного веса более рентабельных видов продукции позволило повысить прибыль от реализации на 13817 тыс. руб. В результате снижения затрат на 1 рубль реализованной продукции прибыль от реализации увеличилась на 241526 тыс. руб.
В процессе анализа распределения прибыли изучаются следующие вопросы:
1) формирование налогооблагаемой прибыли
2) факторы формирования и динамики налогов
3) пропорции и конкретные направления распределения прибыли
4) факторы формирования, распределения и использования чистой прибыли.
Для обобщающего анализа распределения прибыли составляется аналитическая таблица.
Таблица 3 – Распределение и использование прибыли отчетного периода РУП "Гомельский химический завод" за 1999-2000 гг.
| Показатель | 1999 г. | 2000 г. | Отклонение (+,-) | Темп роста, % | |||
| тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. веса, п.п. | ||
|
1 Прибыль отчетного периода 2 Платежи из прибыли, внесенные в бюджет: 2.1 Налог на недвижимость 2.2 Налог на прибыль и доходы 3 Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия 4 Платежи из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия 4.1 Местные налоги и сборы 4.2 Экономические санкции 4.3 Отчисления в благотворительные фонды 5 Чистая прибыль 5.1 Резервный фонд -в % к чистой прибыли 5.2 Фонд накопления -в % к чистой прибыли 5.3 Фонд потребления -в % к чистой прибыли 5.4 Другие цели -в % к чистой прибыли |
418820 135473 20036 115437 283347 17496 13952 3544 - 265851 7321 Х 111244 Х 43947 Х 103339 Х |
100 32,3 4,8 27,6 67,7 4,2 3,3 0,8 - 63,5 1,7 2,8 26,6 41,8 10,5 16,5 14,7 38,9 |
659450 315404 202640 112764 344046 26771 17202 9569 - 317275 884 Х 547157 Х 119063 Х - Х |
100 47,8 30,7 17,1 52,2 4,1 2,6 1,5 - 48,1 0,1 0,3 83,0 172,5 18,1 37,5 - - |
+240630 +179931 +182604 -2673 +60699 +9275 +3250 +6025 - +51424 -6437 Х +435913 Х +75116 Х -103339 Х |
- +15,5 +25,9 -10,5 -15,5 -0,1 -0,7 +0,7 - -15,4 -1,6 -2,5 +56,4 +130,7 +7,6 +21 -14,7 -38,9 |
157,5 232,8 1011,4 97,7 121,4 153,0 123,3 270,0 - 119,3 12,1 - 491,9 - 270,9 - - - |
Из данных таблицы 3 видно, что прибыль отчетного периода в 2000 году по сравнению с 1999 годом увеличилась на 240630 тыс. руб. или в 1,57 раза и составила 659450 тыс. руб. Она была использована на уплату налога на недвижимость (202640 тыс. руб.), налога на прибыль (112764 тыс. руб.) и местных налогов (17202 тыс. руб.). Чистая прибыль составила 317275 тыс. руб. Следует отметить, что на данном предприятии в 2000 году темп роста фонда накопления опережал темп роста фонда потребления (491,9 и 270,9 % соответственно). Также важно заметить относительное замедление темпа роста экономических санкций, уплачиваемых из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, по сравнению с другими платежами из прибыли.
Анализ налогов предполагает анализ:
1) правильности проводимого расчета по каждому налогу
2) состава и структуры налога
3) суммы налогов, приходящихся на 1 тыс. руб. реализации и прибыли
4) удельного веса налогов в реализации и прибыли от реализации
5) степени выполнения поступления налогов в бюджет и внебюджетные фонды.
Для анализа состава, структуры и динамики налогов составляется аналитическая таблица.
Таблица 4 – Состав, структура и динамика налогов РУП "Гомельский химический завод" за 1999-2000 гг.
| Наименование налогов | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | ||||
|
1999 г. |
2000 г. |
Изменение (+,-) |
1999 г. |
2000 г. |
Изменение, п.п. | |
|
1. Налоги, уплачиваемые из себестоимости: - Экспортные и импортные таможенные пошлины - Платежи за землю - Чрезвычайный налог - Экологический сбор - Инновационный фонд 2. Косвенные налоги: - Налог на добавленную стоимость - Дорожный фонд - Фонд поддержки с\х производителей 3. Налоги из прибыли: - Налог на недвижимость - Налог на прибыль - Местные налоги и сборы 4. Подоходный налог с граждан 5. Прочие налоги |
48044 - 4754 25125 15227 29238 549099 292514 124727 131858 149425 20036 115437 13952 53238 298267 |
303857 - 15126 71420 - 217311 4451823 3804368 214301 433154 332606 202640 112764 17202 160627 417920 |
+255813 - +10372 +46295 -15227 +188073 +3902724 +3511854 +89574 +301296 +183181 +182604 -2673 +3250 +107389 +119653 |
4,4 - 0,4 2,3 1,4 2,7 50,0 26,6 11,4 12,0 13,6 1,8 10,5 1,3 4,8 27,2 |
5,4 - 0,3 1,3 0,0 3,8 78,6 67,1 3,8 7,6 5,9 3,6 2,0 0,3 2,8 7,4 |
+1,0 - -0,1 -1,0 -1,4 +1,1 +28,6 +40,5 -7,6 -4,4 -7,7 +1,8 -8,5 -1,0 -2,0 -19,8 |
