Рассчитаем влияние факторов на среднегодовую выработку одного работающего:

Wгодппп = Wчасраб * П * Д * Уд. вес раб в ППП

Wгодппп (Уд. вес) = (-0,001)*4991*7,99*219,5 = -8,753 тыс. руб.

Wгодппп (Д) = (-3,7)*0,772*7,99*4991 = -113,908 тыс. руб.

Wгодппп (П) = (-0,01)*0,772*215,8*4991 = -8,315 тыс. руб.

Wгодппп (Wчасраб) = (-1104,4)*0,772*7,98*215,8 = -1468,243 тыс. руб.

Баланс отклонений: -8,753-113,908-8,315-1468,243 =

= -1599,219 тыс. руб.

Погрешность – в результате округлений.

Следовательно, все факторы оказали отрицательное влияние на показатель среднегодовой выработки одного работающего. Так, в результате снижения удельного веса рабочих в численности ППП на 0,1 % выработка работающих уменьшилась на 8,753 тыс. руб. Снижение числа отработанных одним рабочим дней на 3,7 дня снизило выработку на 113,908 тыс. руб. Также отрицательно сказалось на показателе выработке уменьшение продолжительности дня на 0,01 часов (-8,315 тыс. руб.). Однако наибольшее влияние оказало снижение на 1104,4 часа показателя часовой выработки рабочих. В результате этого средняя выработка одного работающего сократилась на 1468,243 тыс. руб.

Далее в процессе анализа определяется влияние выработки на изменение объема выпуска продукции:

V = W * Ч

DVw = DW * Ч1 = (-1600,8) * 2372 = -3797097,6 тыс. руб.

DVч = DЧ * W0 = +68 * 6770,1 = +460366,8 тыс. руб.

Баланс отклонений: -3797097,6 + 460366,8 = 3336730,8 тыс. руб.

Погрешность – в результате округлений.

Таким образом, в результате снижение производительности труда работников ППП на 1600,8 тыс. руб. объем продукции снизился на 3797097,6 тыс. руб. Увеличение численности работников ППП на 68 человек позволило нарастить объем производства на 460366,8 тыс. руб.

Анализ использования трудовых ресурсов предприятия проводится в тесной связи с его оплатой. Рост производительности труда является реальной предпосылкой для повышения уровня его оплаты. При этом темпы роста производительности труда должны обгонять темпы роста средней заработной платы.

В начале анализа следует исследовать источники финансирования средств, включаемых в состав фонда заработной платы.

Таблица 8 – Состав и структура фонда заработной платы по источникам финансирования РУП "Гомельский химический завод" в 1999-2000 годах

Данные таблицы 8 свидетельствуют о том, что наибольший удельный вес в составе заработной платы занимают средства на оплату труда, включаемые в себестоимость продукции. Однако в отчетном году их доля сократилась на 4,1 процентных пункта и составила 67,4 %. Соответственно, возросла доля выплат из чистой прибыли предприятия.

Следующим этапом анализа фонда заработной платы является изучение его состава, структуры и динамики.

Таблица 9 – Состав, структура и динамика фонда заработной платы РУП "Гомельский химический завод" в 1999-2000 годах

Из данных таблицы 9 следует, что в отчетном году по сравнению с базисным фонд заработной платы увеличился на 1264671 тыс. руб. или на 195,8%. Произошли изменения в структуре фонда заработной платы: снизился удельный вес фонда заработной платы в денежной форме на 0,7 процентных пункта и увеличился фонд заработной платы в натуральной форме, которого не было в 1999 году. Значительно снизилась доля оплаты по повременным расценкам (с 49,4 до 41,4 %). Одновременно на 4,9 процентных пункта увеличился удельный вес выплат стимулирующего характера, и снизилась на 2,0 процентных пункта доля выплат компенсационного характера.

Для обеспечения расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и обеспечения рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты.

Таблица 10 – Исходные данные для анализа