Факторный анализ издержек обращения прибыли торговой организации
Расчет к таблице 2.11
Товарная продукция А в ценах плана план = 7,2 * 5250 = 37800
Товарная продукция А фактически в ценах плана = 7,2 * (40200 * 15,93%) = 37980
Товарная продукция А в ценах плана факт = 7,2 * 5300 = 38160
Товарная продукция Б в ценах плана план = 8,2 * 13070 = 107174
Товарная продукция Б фактически в ценах плана = 8,2 * (40200 * 26,68%) = 108650
Товарная продукция Б в ценах плана факт = 8,2 * 13430 = 110126
Товарная продукция В в ценах плана план = 9,2 * 3640 = 33488
Товарная продукция В фактически в ценах плана = 9,2 * (40200 * 5,72%) = 32844
Товарная продукция В в ценах плана факт = 9,2 * 3500 = 32200
Товарная продукция Г в ценах плана план = 7,7 * 14800 = 113960
Товарная продукция Г фактически в ценах плана = 7,7 * (40200 * 7,33%) = 112805
Товарная продукция Г в ценах плана факт = 7,7 * 14500 = 111650
Товарная продукция Д в ценах плана план = 8,7 * 10100 = 87870
Товарная продукция Д фактически в ценах плана = 8,7 * (40200 * 24,26%) = 90915
Товарная продукция Д в ценах плана факт = 8,7 * 10800 = 93960
Товарная продукция Е в ценах плана план = 9,7 * 10740 = 104178
Товарная продукция Е фактически в ценах плана = 9,7 * (40200 * 20,08%) = 104712
Товарная продукция Е в ценах плана факт = 9,7 * 10850 = 105245
За счет изменения структуры продукции А товарная продукция увеличилась на 180 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Б товарная продукция увеличилась на 1476 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции В товарная продукция уменьшилась на 644 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Г товарная продукция уменьшилась на 1155 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Д товарная продукция увеличилась на 3045 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Е товарная продукция увеличилась на 534 тыс. руб. Общее увеличение товарной продукции составило 3436 тыс. руб.
Расчёт изменения средней цены единицы продукции за счёт структурного фактора представлен в таблице 2.12
Таблица 2.12
Расчёт изменения средней цены единицы продукции за счёт структурного фактора ОАО «Изумруд» в 2011 году
| изделие | Объем производства, шт. | Структура продукции, % | Плановая цена, тыс. руб. | Изменение средней цены за счет изменения структуры, тыс. руб. | |||
| план | факт | план | факт | изменение | |||
| А | 5250 | 5300 | 9,11 | 9,08 | -0,04 | 7,2 | -0,26 |
| Б | 13070 | 13430 | 22,69 | 23,00 | 0,31 | 8,2 | 2,57 |
| В | 3640 | 3500 | 6,32 | 6,00 | -0,32 | 9,2 | -2,98 |
| Г | 14800 | 14500 | 25,69 | 24,84 | -0,86 | 7,7 | -6,60 |
| Д | 10100 | 10800 | 17,53 | 18,50 | 0,96 | 8,7 | 8,39 |
|
Продолжение таблицы | |||||||
| Е | 10740 | 10850 | 18,65 | 18,59 | -0,06 | 9,7 | -0,59 |
| итого | 57600 | 58380 | 100 | 100 | - | - | - |
За счет изменения структуры продукции А средняя цена уменьшилась на 0,26 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Б средняя цена увеличилась на 2,57 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции В средняя цена уменьшилась на 2,98 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Г средняя цена уменьшилась на 6,60 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Д средняя цена увеличилась на 8,39 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Е средняя цена уменьшилась на 0,59 тыс. руб.
Анализ ритмичности выпуска продукции по кварталам представлен в таблице 2.13.
Продукция, зачтенная в выполнение плана по ритмичности берется продукция в размере выпуска продукции за каждый период, но не более планового уровня.
Таблица 2.13
Анализ ритмичности выпуска продукции по кварталам
|
Квартал |
Объём производства продукции, шт. |
Удельный вес продукции, % |
Коэффициент выполнения плана, % |
Зачтённая в выполнении плана по ритмичности | |||||||
|
План |
Факт |
План |
Факт |
ОП, шт |
Уд.вес, % | ||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | ||||
|
Продукция А | |||||||||||
|
1 |
1250 |
1300 |
23,81 |
24,53 |
104,00 |
1250 |
23,58 | ||||
|
2 |
1200 |
1200 |
22,86 |
22,64 |
100,00 |
1200 |
22,64 | ||||
|
3 |
1350 |
1300 |
25,71 |
24,53 |
96,30 |
1300 |
25,47 | ||||
|
4 |
1450 |
1500 |
27,62 |
28,30 |
103,40 |
1450 |
28,30 | ||||
|
Всего |
5250 |
5300 |
100,00 |
100,00 |
100,95 |
5300 |
100,00 | ||||
|
Продукция Б | |||||||||||
|
1 |
2580 |
2640 |
19,74 |
19,66 |
102,33 |
2580 |
19,65 | ||||
|
2 |
2950 |
3010 |
22,57 |
22,41 |
102,03 |
3010 |
22,92 | ||||
|
3 |
3540 |
3680 |
27,08 |
27,40 |
103,95 |
3540 |
26,96 | ||||
|
4 |
4000 |
4100 |
30,60 |
30,53 |
102,50 |
4000 |
30,46 | ||||
|
Всего |
13070 |
13430 |
100,00 |
100,00 |
102,75 |
13130 |
100,00 | ||||
|
Продукция В | |||||||||||
|
1 |
780 |
700 |
21,43 |
20,00 |
89,74 |
780 |
21,49 | ||||
|
2 |
860 |
800 |
23,63 |
22,86 |
93,02 |
800 |
22,04 | ||||
|
3 |
950 |
1000 |
26,10 |
28,57 |
105,26 |
1000 |
27,55 | ||||
|
4 |
1050 |
1000 |
28,85 |
28,57 |
95,24 |
1050 |
28,93 | ||||
|
Всего |
3640 |
3500 |
100,00 |
100,00 |
96,15 |
3630 |
100,00 | ||||
|
Продукция Г | |||||||||||
|
1 |
2600 |
2500 |
17,57 |
17,24 |
96,15 |
2500 |
16,67 | ||||
|
2 |
3500 |
3000 |
23,65 |
20,69 |
85,71 |
3500 |
23,33 | ||||
|
3 |
4200 |
4000 |
28,38 |
27,59 |
95,24 |
4000 |
26,67 | ||||
|
4 |
4500 |
5000 |
30,41 |
34,48 |
111,11 |
5000 |
33,33 | ||||
|
Всего |
14800 |
14500 |
100,00 |
100,00 |
97,97 |
15000 |
100,00 | ||||
|
Продукция Д | |||||||||||
|
1 |
2700 |
3000 |
26,73 |
27,78 |
111,11 |
2700 |
26,21 | ||||
|
2 |
2600 |
2800 |
25,74 |
25,93 |
107,69 |
2800 |
27,18 | ||||
|
3 |
2500 |
3000 |
24,75 |
27,78 |
120,00 |
2500 |
24,27 | ||||
|
4 |
2300 |
2000 |
22,77 |
18,52 |
86,96 |
2300 |
22,33 | ||||
|
Всего |
10100 |
10800 |
100,00 |
100,00 |
106,93 |
10300 |
100,00 | ||||
|
Продукция Е | |||||||||||
|
1 |
2780 |
2900 |
25,88 |
26,73 |
104,32 |
2900 |
26,58 | ||||
|
2 |
2560 |
2500 |
23,84 |
23,04 |
97,66 |
2560 |
23,46 | ||||
|
3 |
3000 |
2950 |
27,93 |
27,19 |
98,33 |
2950 |
27,04 | ||||
|
4 |
2400 |
2500 |
22,35 |
23,04 |
104,17 |
2500 |
22,91 | ||||
|
Всего |
10740 |
10850 |
100,00 |
100,00 |
101,02 |
10910 |
100,00 | ||||
