Факторный анализ издержек обращения прибыли торговой организации
Общепроизводственные расходы = (184397 + 9220) * 5% = 9681
Общехозяйственные расходы = (184397 + 9220) * 2% = 3872
Потери от брака = (184397 + 9220) * 1% = 1936
Прочие производственные расходы = (184397 + 9220) * 5% = 9681
Коммерческие расходы = (184397 + 9220) * 0,5% = 968
Аналогично рассчитываются данные по себестоимости каждого вида продукции.
Исходные данные для факторного анализа общей суммы издержек на производство продукции ОАО «Изумруд» в 2011 году представлены в таблице 2.16.
Таблица 2.16
Исходные данные для факторного анализа общей суммы издержек на производство продукции
| Затраты | Сумма, тыс. руб. | Факторы изменения затрат | |||
| Объём выпуска | Структура продукции | Переменные затраты | Постоянные затраты | ||
|
По плану на плановый выпуск | 368793 | план | план | план | план |
|
По плану, пересчитанному на фактический объем производства при сохранении структур | 370339 | факт | план | план | план |
|
По плановому уровню на фактический выпуск | 366919 | факт | факт | план | план |
|
Фактический при плановом уровне постоянных затрат | 368389 | факт | факт | факт | план |
|
Фактические | 373714 | факт | факт | факт | факт |
Данные о выпуске товарной продукции ОАО «Изумруд» в 2011 году представлены в таблице 2.17
Таблица 2.17
Данные о выпуске товарной продукции
|
Товарная продукция | Сумма, тыс. руб. |
|
По плану | 484470 |
|
Фактически при плановой структуре и плановых ценах | 486770 |
|
Фактически по ценам плана | 485320 |
|
Фактически по фактическим ценам | 491341 |
Расчет влияния факторов на изменение суммы затрат на рубль товарной продукции ОАО «Изумруд» в 2011 году представлен в таблице 2.18
Таблица 2.18
Расчет влияния факторов на изменение суммы затрат на рубль товарной продукции
| Затраты на рубль товарной продукции, коп. | Фактор | ||||
| объем производства | структура производства | удельные переменные затраты | сумма постоянных затрат | отпускная цена | |
| План | 57600 | 2,550 | 221896 | 57600 | 8,411 |
| Усл.1 | 58380 | 2,550 | 221896 | 57600 | 8,411 |
| Усл.2 | 58380 | 2,537 | 221896 | 57600 | 8,411 |
| Усл.З | 58380 | 2,537 | 225575 | 57600 | 8,411 |
| Усл. 4 | 58380 | 2,537 | 225575 | 58380 | 8,411 |
| Факт | 58380 | 2,537 | 225575 | 58380 | 8,416 |
| Общее изменение | 0,00411 | -0,00154 | 0,00759 | -0,01031 | -0,00048 |
За счёт изменения объёма производства затраты на рубль товарной продукции увеличились на 0,00411 руб. (0,765294 – 0,761188) За счёт изменения структуры производства затраты на рубль товарной продукции уменьшились на 0,00157 руб. (0,763727 – 0,765294). За счёт изменения удельных переменных затрат затраты на рубль товарной продукции увеличились на 0,00759 руб. (0,771321 – 0,763727). За счёт изменения суммы постоянных затрат затраты на рубль товарной продукции уменьшились на 0,01030 руб. (0,761017 – 0,771321). За счёт изменения отпускной цены затраты на рубль товарной продукции уменьшились на 0,00045 руб. (0,760564 – 0,761017).
