По факторному анализу рентабельности продаж можно сделать вывод, что фактическая величина рентабельности выше плановой.

Прибыль от реализации продукции увеличилась на 48319 тыс. руб. Прибыль, подлежащая налогообложению, увеличилась на 48254 тыс. руб.

За счёт изменения прибыли от реализации продукции налогооблагаемая прибыль увеличилась на 48377 тыс. руб. За счёт изменения прибыли от прочей реализации балансовая прибыль уменьшилась на 7 тыс. руб. За счёт увеличения внереализационных финансовых результатов балансовая прибыль увеличилась на 65 тыс. руб.

Выводы и предложения

По итогам исследования можно сделать следующие выводы: доля прогрессивного оборудования составляет 27,4. Это очень низкий показатель, особенно при том, что доля устаревшего оборудования составляет 24,2. Так же на предприятии имеется сильно устаревшее оборудование со сроком службы более 20 лет. Его доля составляет 29,0. Однако на предприятии происходит активный процесс обновления основных фондов, о чем свидетельствуют коэффициент обновления и выбытия – 0,694 и 0,590 соответственно.

Среднегодовая стоимость оборудования увеличилась на 3400 тыс. руб. Причём в общем количестве оборудования увеличился удельный вес активной части оборудования – на 1%. Фондоотдача основных средств уменьшается на 8,99 руб., а фондоотдача активной части фондов – на 14,48 руб. Это является негативным моментом в деятельности предприятия и говорит о том, что основные производственные фонды стали использоваться менее эффективно.

Коэффициент оборота по приему в отчетном году по сравнению с прошлым увеличился, коэффициент оборота по выбытию также увеличился. Это явилось причиной значительного увеличения коэффициента общего оборота.

Коэффициент текучести кадров увеличился. Коэффициенты постоянства и стабильности кадров хоть и незначительно, но увеличились. Это свидетельствует об неустойчивости коллектива работников.

Общий план производства выполнен на 101,35%. В том числе план по производству перевыполнен только по продукции А (100,95%), Б (102,75), Д (106,93) и Е (101,02). По всем остальным видам продукции план по производству не выполнен.

Общий план по реализации продукции выполнен только на 99,31%. План по реализации перевыполнен только по продукции Б (102,52%), Д (103,96) и Е (100,56). По всем остальным видам продукции план по реализации не выполнен, что вязано в первую очередь с невыполнением плана по реализации продукции.

Выручка от реализации продукции по плану составила 115677 тыс. руб., фактически – 163996 тыс. руб. Фактическая выручка от реализации продукции больше плановой.

Изучаемому предприятию в связи с этим можно дать следующие рекомендации:

- вести поиск новых покупателей;

- совершенствовать процесс планирования выпуска продукции с учетом договоров на поставку продукции;

- предусматривать в договорах на поставку сырья выплату поставщиками штрафов и неустоек за несвоевременную поставку сырья и в меньших объемах, чем это было предусмотрено договорами.

- модернизировать имеющееся технологическое оборудования;

- часть оборудования заменить;

- улучшить ритмичность работы оборудования путем проведения регулярных плановых технических осмотров и текущих ремонтов, чтобы своевременно устранять поломки и не допускать остановки производственного процесса.

Список литературы

1. Абрютина Н.С. Грачёв А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие – М.: Издательство «Дело и сервис», 2007. – 256 с.

2. Анализ финансовой отчётности / Под ред. Профессора Ефимовой О.В., М., ОМЕГА – Л, 2007

3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник изд. 3-е, перераб. М: Финансы и статистика, 2006.

4. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2007, 528 с.

5. Бернстайн Л.В. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./ Гл. ред. серии Я.В. Соколов. М.: Финансы и статистика, 2006, 624 с.

6. Бригхэм Юджин Ф. Энциклопедия финансового менеджмента: Сокр. пер. с англ. 5-е изд. М.: РАГС; ОАО Изд-во Экономика, 2003, 823 с.

7. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчётности. – М.: Дело и сервис, 2006. – 358с.

8. Ковалев В. В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2005.

9. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.- М.: Ф. и Ст., 2006г.

10. Кулинина Г.В., Шалашова Н.Т., С.Д. Юшкова. Учёт, анализ и аудит внешнеэкономической деятельности. – М.: «Бухгалтерский учёт», 2003г.

11. Мокий М.С., Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономика предприятия: Учебное Пособие / Под редакцией профессора М.Г. Лапусты. – М.: ИНФРА-М, 2002. (Серия «Вопрос-ответ»).

12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 567 с. (Серия «Высшее образование»).

13. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс для высш. учеб. заведений / Г.В. Савицкая. – 3-е изд., испр. – М.: Инфра-М, 2007.

14. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2006 г.

15. Экономический анализ / под ред. Профессора Гиляровской Л.Т., М.; ЮНИТИ, 2006.

16. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Методика финансового анализа. -М.:Инфра-М., 2007.

17. Чуев И.Н., Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник – изд. 4-е перераб. И доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2007. – 352 с.