Прибыль от производства П

Пплан = ∑Qiплан * (Цiплан – Si) (2.2)

где

Цiплан – плановая цена реализации продукции i-ой продукции

Si – фактическая себестоимость i-ой продукции

Пплан = 5250 * (7,20 – 6,04) + 13070 * (8,20 – 6,00) + 3640 * (9,20 – 7,07) + 14800 * (7,70 – 6,26) + 10100 * (8,70 – 6,52) + 10740 * (9,70 – 6,93) = 115677

Пфакт = ∑Qiфакт * (Цiфакт – Si), (2.3)

где

Цiфакт – фактическая цена реализации продукции i-ой продукции

Si – фактическая себестоимость i-ой продукции

Пфакт = 5000 * (8,09 – 6,04) + 13400 * (8,95 – 6,00) + 3500 * (10,25 – 7,07) + 14000 * (8,75 – 6,26) + 10500 * (9,5 – 6,52) + 10800 * (10,35 – 6,93) = 163996

Среднегодовая стоимость оборудования рассчитывается по следующей формуле (руб.):

ОПФср = Ф нач.год + (Фвв*ЧМ)/12 – [Фл (12 – М)]/12 , (2.4)

где ОПФср – среднегодовая стоимость основных фондов;

Фнач.год – первоначальная (балансовая) стоимость основных фондов;

Фвв – стоимость введённых фондов;

ЧМ – число месяцев функционирования введённых основных фондов;

Фвыб – стоимость выбывшего оборудования;

М – количество месяцев функционирования выбывших основных фондов.

ОПФсрПЛАН = 10000

ОПФсрФАКТ =13400

Среднегодовая стоимость единицы оборудования рассчитывается по формуле:

Фср.ед = Фср / количество единиц оборудования * уд. вес активной части

Фср.ед ПЛАН = 10000 / 69 * 0,65 = 94

Фср.ед ФАКТ = 13400 / 81 * 0,66 = 110

Фондорентабельность = Прибыль от производства / ОПФ * 100%

Фр ПЛАН = 115677 / 10000 * 100 = 1156,77%

Фр ФАКТ = 163996 / 13400 * 100 = 1223,85%

Рентабельность продаж = Прибыль от реализации / Объем реализации * 100%

РпрПЛАН = 115677 / 368793 * 100% = 31,37

РпрФАКТ = 163996 / 373714 * 100% = 43,88

Отработано всем технологическим оборудованием тыс.часов ПЛАН = 69 * 2944 = 203136

Отработано всем технологическим оборудованием тыс.часов ФАКТ = 81 * 2421 = 195418

Отработано единицей оборудования смен ПЛАН = 2944/ 8 = 368

Отработано единицей оборудования смен ФАКТ = 2421 / 7,85 = 308,34

Выработка продукции за 1 машино-час ПЛАН = 368793 / 203136 = 1,815

Выработка продукции за 1 машино-час ФАКТ = 373714 / 195418 = 1,912

Из ниже приведенных данных таблицы 2.3 показывают, что фактический уровень фондорентабельности выше планового на 67,08 процентных пункта. Чтобы определить, кок он изменился, был использован метод цепных подстановок.

Фондоретабельность изменилась:

· за счёт изменения объёма производства уменьшилась на 201,360%;

· за счёт изменения цены единицы продукции уменьшилась на 939,010%;

· за счёт увеличения среднегодовой стоимости основных производственных фондов увеличилась на 1207,451 %.

Таблица 2.3

Факторный анализ фондорентабельности ОАО «Изумруд» в 2011 году, тыс. руб.

Расчет к таблице 2.3

Фондорентабельность, прибыль и среднегодовая стоимость ОПФ из предыдущей таблицы.

Для проведения факторного анализа фондорентабельности можно воспользоваться формулой:

ФR = П / ОПФср.год * 100% = (Q * (Ц – С)) / ОПФ ср.год * 100%

ФR1 = П / ОПФср.год * 100% = 115677 / 10000 * 100% = 1156,77%

ФR2 = (Q * (Ц – С)) / ОПФ ср.год * 100% = (5000 * (7,20 – 6,04) + 13400 * (8,20 – 6,00) + 3500 * (9,20 – 7,07) + 14000* (7,70 – 6,26) + 10500* (8,70 – 6,52) + +10800*(9,70 – 6,93) / 10000 * 100% = 955,410

Влияние объема производства = 955,410 – 1156,77 = -201,360

ФR3 = (Q * (Ц – С)) / ОПФ ср.год * 100% = (5000 * (7,20 – 6,04) + 13400 * (8,20 – -6,00) + 3500 * (9,20 – 7,07) + 14000* (7,70 – 6,26) + 10500* (8,70 – 6,52) + 10800*(9,70 – 6,93) / 10000 * 100% = 955,410

Влияние себестоимости единицы продукции

955,410 – 955,410 = 0

ФR4 = (Q * (Ц – С)) / ОПФ ср.год * 100% = (5000 * (8,09 – 6,04) + 13400 * (8,95 – 6,00) + 3500 * (10,25 – 7,07) + 14000 * (8,75 – 6,26) + 10500 * (9,5 – 6,52) + 10800 * (10,35 – 6,93) / 10000 * 100% = 16,400

Влияние цены единицы продукции = 16,400 – 955,410 = -939,010

ФR5 = П / ОПФср.год * 100% = 163996 / 13400 * 100% = 1223,851%

Влияние стоимости ОПФ = 1223,851 – 16,400 = 1207,451

Проверка: - 201,360+ 0 – 939,010+ 1207,451 = 67,081

Таблица 2.4

Технология расчета влияния факторов на изменение фондоотдачи активной части ОПФ